公司股東股份轉讓的納稅規定

在進行公司股東股份轉讓時，涉及到的稅種主要有個人所得稅和增值稅。以下是具體的納稅規定：

個人所得稅

轉讓方為個人的情況

如果轉讓方是個人，按照《我們人民共和國個人所得稅法》的規定，個人股權轉讓以轉讓股權的收入額減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。這意味著個人股東需要計算其因股權轉讓獲得的獲利金額，并據此繳納個人所得稅。

轉讓方為公司的情況

如果轉讓方是公司，則需要交納企業所得稅、契稅、印花稅等。具體來說，企業轉讓股權取得的收入應作為企業的收入總額計算應納稅所得額。同時，《企業所得稅法》第十六條規定：“企業轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。”其中凈值，是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金等后的余額。

增值稅

轉讓方為個人的情況

對于個人股東之間的股權轉讓，由于轉讓非上市公司的股權不屬于金融商品轉讓，不需要繳納增值稅。

轉讓方為公司的情況

如果轉讓方是公司，則可能需要按照金融商品轉讓繳納相應增值稅。金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。 轉讓金融商品出現的正負差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。 金融商品的買入價,可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算,選擇后36個月內不得變更。

其他稅收

轉讓方為個人的情況

在某些情況下，如果股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入。

轉讓方為公司的情況

對于企業來說，轉讓股權取得的收入應作為企業的收入總額計算應納稅所得額。如果企業參與企業重組業務中的股權轉讓，可能會涉及企業所得稅的處理。

以上規定僅供參考，具體的納稅情況可能因不同的交易條件和稅收政策的變化而有所不同。建議您在進行股份轉讓時，咨詢專業的稅務顧問或律師，以確保遵守最新的稅收法規。