公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么交稅

法律分析：一、當(dāng)有償轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人：如果不是轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要繳交個(gè)人所得稅，聽(tīng)從20%繳。二、當(dāng)轉(zhuǎn)讓手續(xù)方是公司：假如轉(zhuǎn)讓方是公司，則不需要牽涉到的稅費(fèi)相對(duì)多，詳情請(qǐng)見(jiàn)參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理》。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第一條為了增強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范的要求稅收征收和繳交行為，安全有保證國(guó)家稅收收入，嚴(yán)密保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)組織經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

第二條凡依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的特殊稅收的征收管理，均范圍問(wèn)題本法。

第三條稅收的物業(yè)稅、停征以及減稅政策、不免稅、退稅、補(bǔ)交稅款，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律合法授權(quán)國(guó)務(wù)院明文規(guī)定的，據(jù)國(guó)務(wù)院如何制定的行政法規(guī)的規(guī)定先執(zhí)行。

完全沒(méi)有機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人豈能違反法律法規(guī)、行政法規(guī)的規(guī)定，私自作出稅收征收房產(chǎn)稅、停征這些減稅、免稅優(yōu)惠、退稅、補(bǔ)稅和那些同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸情緒的決定。

第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人需要依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

自然人0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)怎樣交稅

法律主觀認(rèn)識(shí)：

一、自然人貴價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)有無(wú)繳稅

股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓不必須繳納個(gè)人所得稅，但不需要需要繳納印花稅。要是轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于正常值，稅務(wù)局會(huì)依據(jù)市場(chǎng)價(jià)得到重新計(jì)發(fā)股權(quán)收購(gòu)收入，并計(jì)征稅款。

二、自然人將所持股權(quán)低價(jià)或無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)怎么上稅

1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問(wèn)題的公告》明確規(guī)定：自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)（份）（以下全稱股權(quán)變更）拿到所得，聽(tīng)從公平交易價(jià)格換算并判斷計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)很明顯紅細(xì)胞分布寬度偏高且違反合同約定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按結(jié)構(gòu)本公告簡(jiǎn)要概括的方法審核認(rèn)定。

2、計(jì)稅依據(jù)確實(shí)偏底且無(wú)正當(dāng)理由的可以判定方法。申報(bào)時(shí)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于初始投資成本或低于得到該股權(quán)所怎么支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的；再申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于填寫(xiě)的凈資產(chǎn)份額的；申報(bào)后的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格較低相同或類(lèi)似條件下同一企業(yè)同一股東或其余股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格的；申報(bào)時(shí)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低的同一或的的條件下同類(lèi)行業(yè)的企業(yè)股權(quán)收購(gòu)價(jià)格的；5.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)都認(rèn)定的其余情形。

3、所投資企業(yè)嘗試三年以上（含三年）利潤(rùn)虧損；因國(guó)家政策根據(jù)情況的原因而轉(zhuǎn)讓股權(quán)；將股權(quán)變更給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹在內(nèi)對(duì)轉(zhuǎn)讓人承當(dāng)就撫養(yǎng)小孩的或贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；4.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其余合不合理情形。

4、所以，自然人若轉(zhuǎn)賣(mài)股權(quán)有以內(nèi)正當(dāng)理由，則無(wú)需繳交個(gè)人所得稅；但受讓人情報(bào)營(yíng)轉(zhuǎn)讓時(shí)，因無(wú)償提出未付出本金，應(yīng)納稅額豈能扣除相應(yīng)，而應(yīng)以所有的轉(zhuǎn)讓價(jià)格以及應(yīng)納稅所得額。錯(cuò)非屬規(guī)定之正當(dāng)理由，則稅務(wù)機(jī)關(guān)將參照每股凈資產(chǎn)或股東享受政府的股權(quán)比例按的凈資產(chǎn)份額，核定征收個(gè)稅。

5、若為無(wú)償轉(zhuǎn)讓?zhuān)蓵簳r(shí)未應(yīng)明確法律規(guī)定，但參照行政機(jī)關(guān)“法無(wú)明文規(guī)定即有權(quán)拒絕”的法律原則，自然人受贈(zèng)股權(quán)時(shí)不交納個(gè)人所得稅。（此處無(wú)明文規(guī)定，為個(gè)人表述。也有觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)參照低價(jià)轉(zhuǎn)讓的納稅進(jìn)行繳。）

6、若受贈(zèng)者是法人，則參照《企業(yè)所得稅法》第六條明文規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入應(yīng)公司繳納企業(yè)所得稅，稅率為企業(yè)所得稅的稅率為居民企業(yè)25%；非居民企業(yè)20%。

三、自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)印花稅代扣代繳嗎

印花稅還沒(méi)有明文規(guī)定代扣代繳義務(wù)人，納稅人都應(yīng)讓其完稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于什么"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)"，根據(jù)《印花稅暫行條例施行細(xì)則》第十六條規(guī)定：“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)由立據(jù)人貼花。如未貼或是少貼印花，書(shū)據(jù)的2.15億股人應(yīng)全權(quán)負(fù)責(zé)補(bǔ)貼印花。所立書(shū)據(jù)以合同簽訂協(xié)議的，應(yīng)由2.15億股書(shū)據(jù)的各方分別按退還貼花”。相對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，當(dāng)事雙方股東以及立據(jù)人，屬于印花稅法律規(guī)定納稅義務(wù)人，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)不是法律規(guī)定扣繳義務(wù)人，但假如被轉(zhuǎn)讓手續(xù)股權(quán)的企業(yè)是股權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的2.15億股人，當(dāng)事雙方股東未貼或者少貼印花的，300499高瀾股份人應(yīng)負(fù)責(zé)各種補(bǔ)貼印花。

參照上述分析我們是可以所了解到，股權(quán)比較平價(jià)轉(zhuǎn)讓不需要公司繳納個(gè)人所得稅，但需要繳印花稅。

法律客觀：

《公司法》第七十條有限責(zé)任公司的股東互相可以不相互之間對(duì)外轉(zhuǎn)讓其所有的或則部分股權(quán)。股東向股東其他的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意下來(lái)。股東應(yīng)就其股權(quán)變更事項(xiàng)書(shū)面送達(dá)其他股東征得贊成，以外股東自交給書(shū)面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，其為同意轉(zhuǎn)讓。那些股東半數(shù)以下不表示同意有償轉(zhuǎn)讓的，不表示同意的股東應(yīng)當(dāng)可以購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓手續(xù)的股權(quán)；不可以購(gòu)買(mǎi)的，視為同意有償轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東表示同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其余股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。兩個(gè)以下股東認(rèn)為應(yīng)該行使權(quán)利優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，協(xié)商考慮各自的購(gòu)買(mǎi)比例；協(xié)商不成的，通過(guò)轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使權(quán)利優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理

股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓方必須繳各種稅費(fèi)。

當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人

如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要繳交個(gè)人所得稅，按照20%交納。

當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是公司

假如轉(zhuǎn)讓方是公司，則不需要比較復(fù)雜的稅費(fèi)較容易，詳情見(jiàn)參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理》。具體追加:

(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于的稅種公司將股權(quán)變更給某公司，該股權(quán)交易所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等查找問(wèn)題：

1、企業(yè)所得稅

(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓手續(xù)股票或股份)買(mǎi)賣(mài)中，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)(2000)118號(hào)，修訂)具體的規(guī)定不能執(zhí)行。股權(quán)交易人應(yīng)分享的被投資方當(dāng)日累計(jì)未分配利潤(rùn)或當(dāng)日累計(jì)盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，不得擅入最后確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。

(2)企業(yè)并且清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司包括持股95%以上的企業(yè)時(shí)，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問(wèn)題的暫行規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)(1998)97號(hào)，修訂)的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)時(shí)間盈余公積應(yīng)再確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。為盡量的避免對(duì)稅后利潤(rùn)重復(fù)征稅，影響企業(yè)改組活動(dòng)，在換算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不能從轉(zhuǎn)讓收入中扣除本案所涉股息性質(zhì)的所得。

(3)遵循《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>需要明確的有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)(2003)45號(hào))第三條相關(guān)規(guī)定，企業(yè)已再提取減值、跌價(jià)或壞帳準(zhǔn)備著的資產(chǎn)，如果關(guān)聯(lián)準(zhǔn)備好在申報(bào)納稅時(shí)已調(diào)增應(yīng)納稅所得，有償轉(zhuǎn)讓追究無(wú)關(guān)資產(chǎn)而沖銷(xiāo)的咨詢準(zhǔn)備應(yīng)不允許作反過(guò)來(lái)的納稅調(diào)整。所以，企業(yè)清算或?qū)ν廪D(zhuǎn)讓子公司(或總公司與分公司的分公司)的完全股權(quán)時(shí)，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過(guò)去已沖銷(xiāo)并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備著等大項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額，或則減收應(yīng)納稅所得，提高未分配利潤(rùn)，對(duì)外轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按優(yōu)先權(quán)利的權(quán)益份額確定為股息性質(zhì)的所得。

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

(4)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因放下、轉(zhuǎn)讓或清算會(huì)處置股權(quán)投資的收入不征稅收入股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳交企業(yè)所得稅。

(5)企業(yè)因收了、轉(zhuǎn)讓或清算會(huì)處置股權(quán)投資而突然發(fā)生的股權(quán)投資損失，是可以在稅前扣除，但每一納稅年度直接扣除的股權(quán)投資損失，不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)方法的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，達(dá)到部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)直接扣除。

2、營(yíng)業(yè)稅

參照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅191號(hào))規(guī)定：

(一)以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資注資，與給予投資方利潤(rùn)分配，共同負(fù)擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅。

(二)自2003年1月1日起，對(duì)股權(quán)變更不征稅營(yíng)業(yè)稅。

3、契稅

據(jù)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人無(wú)法承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生了什么全部轉(zhuǎn)移，不征契稅;在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或充當(dāng)出資購(gòu)買(mǎi)動(dòng)員企業(yè)的，征收契稅。”

4、印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問(wèn)題

轉(zhuǎn)讓股權(quán)存在地兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或檔案托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?duì)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率強(qiáng)制征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管中心的企業(yè)發(fā)生了什么的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?duì)于轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按1991年9月18日《國(guó)家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的解釋和規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)1號(hào))文件第十條規(guī)定執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價(jià)格(即所載金額)的萬(wàn)分之五的稅率計(jì)征印花稅。

(二)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

依據(jù)什么國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)118號(hào)，廢止)的規(guī)定：

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收手、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入扣除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)劃入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定繳交企業(yè)所得稅。

被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配全額支付額，如果不是遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)被投資企業(yè)的當(dāng)日累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金而高于投資方的投資成本的，其為投資回收，應(yīng)沖減投資成本;將近投資成本的部分，更視投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，按照法律規(guī)定繳企業(yè)所得稅。