股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何做稅收籌劃?

在轉(zhuǎn)讓股權(quán)過程中，一般會牽涉到到4種稅，分別為印花稅，增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅。印花稅一般是萬分之五。增值稅一般只能轉(zhuǎn)讓后上市公司股權(quán)并且持股的是企業(yè)才會交。但是也也不是不是很高，按金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。對外轉(zhuǎn)讓持股比例的人是個人必須繳個人所得稅，是企業(yè)的就繳企業(yè)所得稅。這些稅率就都很高了，依據(jù)什么企業(yè)的不同在15%-25%與。下面就來詳細介紹可以介紹怎摸對所得稅進行稅務(wù)籌劃。

計算公式：

所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-得到該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所申請支付的查找合理不費用）*稅率（與公司的估值還沒有關(guān)系，因為評估價是還能夠被催動的。）

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合算稅務(wù)籌劃

1、將股權(quán)以低價轉(zhuǎn)讓至有稅收獎勵政策的地方

2、在有稅收獎勵政策的地方以市場價格轉(zhuǎn)讓至受讓方

3、發(fā)揮企業(yè)管理九段技術(shù)，運營、著手準備，跳回納稅循環(huán)圈，把稅降到不超過

形象的修辭九段技術(shù)第八模塊“公司股權(quán)拆分重組風險預控與成本不能量化”按照突然彈出納稅循環(huán)圈這個模式來通過股權(quán)重組的、稅務(wù)成本的優(yōu)化和風險控制，談妥股權(quán)重組高效的預期。

股份轉(zhuǎn)讓要交哪些稅?

通常有三種：印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅。

1、印花稅

股權(quán)變更要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是不需要貼花繳納印花稅的；印花稅是對簽訂協(xié)議股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都必須繳印花稅；

2、企業(yè)所得稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收中，增值稅是對上市公司，印花稅是小頭；

3、個人所得稅

上述情況的持股主體個人不需要繳個人所得稅；

稅率：20%

計算公式：個人應納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-拿到該股權(quán)所再一次發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所全額支付的相關(guān)比較合理費用）*20%。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅有哪些問題

股權(quán)交易涉稅有哪些地方問題

股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于的稅種要注意有:

一、增值稅

對非上市企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,屬于增值稅征稅范圍,不繳交增值稅.

對上市公司的股份(股票)轉(zhuǎn)讓,個人(包括個體工商戶和以外個人,57.2億元)大買賣上市公司股份(股票)免征增值稅;合格境外投資者(QFII)代理人境內(nèi)公司在我國從事行業(yè)證券做買賣業(yè)務(wù)免征增值稅;香港市場投資者(除開單位和個人)實際滬港通買賣上海證券交易所國內(nèi)上市A股免征增值稅;對香港市場投資者(除開單位和個人)基金互認買賣內(nèi)地基金份額免征增值稅;證券投資基金(可移動式證券投資基金,完全開放式證券投資基金)管理人形象的修辭基金買賣股票、債券免征增值稅.

除上述事項免征增值稅的以外單位買賣上市公司股份(股票)不區(qū)分有償轉(zhuǎn)讓(反正是通過二級市場轉(zhuǎn)讓那就股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓)均不需要按"金融商品轉(zhuǎn)讓"繳納增值稅.對新三板掛牌企業(yè)的股權(quán)(股票)有償轉(zhuǎn)讓,的原因新三板都屬于非上市公眾公司,對此問題相關(guān)部門正準備去研究,目前暫不去處理.

二、企業(yè)所得稅

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第三條"跪求轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得確認和計算問題"規(guī)定,企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時間、且成功股權(quán)變更手續(xù)時,確認收入的實現(xiàn).轉(zhuǎn)讓后股權(quán)收入扣除相應為取得該股權(quán)所不可能發(fā)生的成本后,為股權(quán)收購所得.企業(yè)在計算股權(quán)交易所得時,豈能扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所很有可能分配的金額.

依據(jù)什么《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)第五條規(guī)定,被債權(quán)企業(yè)的股東分得的剩下的資產(chǎn)的金額,其中等同于被清償企業(yè)累計未分配利潤和可累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算出的部分,應確定為股息所得;余下資產(chǎn)按減股息所得后的余額,遠遠超過或少于股東投資成本的部分,應再確認為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失.

據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)第五條"投資企業(yè)撤出或會減少投資的稅務(wù)處理"明確規(guī)定,投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或增加投資啊,其得到的資產(chǎn)中,超過初始合伙出資的部分,應確定為投資的話收手;普通被投資企業(yè)累計時間未分配利潤和累計盈余公積按下降實收資本比例計算的部分,應確認為股息所得;其余人部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得.企業(yè)股權(quán)交易的收益作為投資收益應計入企業(yè)應納稅所得額繳企業(yè)所得稅.

轉(zhuǎn)讓股權(quán)比較復雜的個人所得稅處理

根據(jù)《關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕137號)第一條、第二條、第三條規(guī)定"自2018年11月1日(含)起,對個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股提出的所得,暫免征收稅費個人所得稅.";"對個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股提出的所得,聽從"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得",適用20%的比例稅率征收稅費個人所得稅.";"2019年9月1日前的,個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股的個人所得稅,征收管理辦法遵循條例股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)規(guī)定先執(zhí)行,以股票受讓方為扣繳義務(wù)人,由被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)負責征收管理.自2019年9月1日(含)起,個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股的個人所得稅,以股票檔案托管的證券機構(gòu)為扣繳義務(wù)人,由股票托管檔案的證券機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)全權(quán)負責征收管理.具體征稅管理辦法參照《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》(財稅〔2009〕167號)和《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的補充通知》(財稅〔2010〕70號)明文規(guī)定執(zhí)行."

據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號)中《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》第一章第四條明確規(guī)定,個人轉(zhuǎn)讓股權(quán),以股權(quán)變更收入減除股權(quán)原值和比較合理費用后的余額為應納稅所得額,按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"依照20%的稅率繳交個人所得稅.合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時遵循規(guī)定全額支付的有關(guān)稅費.

個體工商戶、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,一類財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,應計入個體工商戶、合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)的收入總額,查找股權(quán)成本可按規(guī)定扣除相應.相對于該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,投資人(合伙人)應額作"經(jīng)營所得"應稅項目,適用5%~35%的五級超額累進稅率,計繳個人所得稅.