自然人轉(zhuǎn)讓給公司在地稅轉(zhuǎn)賬流程

當(dāng)自然人將其持有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司時(shí)，涉及到的稅務(wù)處理主要包括印花稅和個(gè)人所得稅。關(guān)于自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司時(shí)的地稅處理步驟和注意事項(xiàng)。

印花稅的計(jì)算和繳納

1. 印花稅的計(jì)算根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于解釋和規(guī)定印花稅若干具體問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1991〕155號(hào))，股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于“財(cái)產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移憑證的征稅范圍，適用的稅率為萬(wàn)分之五。因此，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，雙方當(dāng)事人應(yīng)按照合同規(guī)定金額的萬(wàn)分之五貼花。

2. 印花稅的優(yōu)惠政策值得注意的是，根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文，自2019年1月1日至2021年12月31日，可以減半征收印花稅。這意味著，在這個(gè)時(shí)間段內(nèi)，印花稅的稅率可以降低到萬(wàn)分之二點(diǎn)五。

個(gè)人所得稅的計(jì)算和繳納

1. 個(gè)人所得稅的計(jì)算自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)按照20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，即(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費(fèi)用)*20%。這里的合理費(fèi)用指的是轉(zhuǎn)股時(shí)按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的增值稅、印花稅、城建稅、附加稅、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等等。

2. 個(gè)人所得稅的免征情形在某些特定情況下，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓不需要繳納個(gè)人所得稅。例如，如果所投資的企業(yè)連續(xù)三年以上（含三年）虧損；因國(guó)家政策調(diào)整的原因而低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；直系親屬之間轉(zhuǎn)讓；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他合理情形。在這種情況下，自然人股東無(wú)需繳納個(gè)稅。

轉(zhuǎn)讓流程中的稅務(wù)處理

1. 辦理納稅申報(bào)自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司后，需要前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)（包括國(guó)稅和地稅）辦理納稅申報(bào)。報(bào)稅完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)給予出具稅源監(jiān)控證明或稅源登記文件，隨后再辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓的工商登記手續(xù)。

2. 賬務(wù)處理在財(cái)務(wù)賬務(wù)處理上，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入應(yīng)計(jì)入公司的收入總額。如果公司賬上有未分配利潤(rùn)，稅務(wù)局可能會(huì)禁止將這部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)出。社保的月繳費(fèi)基數(shù)一般是按照職工上年度全年工資的月平均值來(lái)確定，每年確定一次，且一旦確定后一年內(nèi)不再變動(dòng)。

通過(guò)上述步驟和注意事項(xiàng)，您可以更清晰地了解自然人轉(zhuǎn)讓給公司在地稅轉(zhuǎn)賬的過(guò)程。如果您仍有疑問(wèn)或需要進(jìn)一步的幫助，請(qǐng)及時(shí)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。