公司轉讓換法人稅務新政策

當公司轉讓并更換法人時，稅務方面的變更是一項重要的環節。以下是關于公司轉讓換法人稅務新政策的詳細解答：

一、稅務變更流程

1. 工商部門變更 - 需要到公司注冊地所管轄的工商部門辦理執照變更。受理后5-10個工作日后領取新法人代表的執照。

2. 組織機構代碼證變更 - 帶齊資料到質量監督管理局辦理企業組織機構代碼證變更。受理后2-3個工作日后領取。

3. 稅務部門變更 - 到稅務部門變更登記證。這里涉及到股權轉讓的問題，需要向地稅部門申報和繳納所得到股權的股東的個人所得稅，同時出具新股東和法人的新驗資報告。

4. 銀行基本戶變更 - 最后變更公司基本戶，變更人的預留在銀行的印鑒和公司資料。

   二、所需資料

   1. 法定代表人簽署的《企業法人變更登記申請書》 - 企業需加蓋公章。

   2. 《指定代表或者共同委托人的證明》

      

      
      • 企業需加蓋公章，并應標明具體委托事項、被委托人的權限、委托期限。

   3. 《公司(企業)法定代表人登記表》 - 本人簽字，企業加蓋公章。

   4. 主管部門(出資人)出具的原任法定代表人的免職證明、新任法定代表人的任職證明 - 任職證明應依照企業章程的規定明確任命職務。

   5. 法律、行政法規和國務院決定規定變更法定代表人必須報經批準的，提交有關的批準文件或者許可證書復印件

   6. 《企業法人營業執照》副本

      三、注意事項

      1. 辦理時間 - 工商局的工作時間為周一到周五，其他時間無人值班。

      2. 稅務變更的重要性 - 如果公司的法人進行變更，稅務也必須進行變更。否則，會對原先的法人產生一定的影響。

         四、股權轉讓的稅務問題

         1. 個人所得稅

            • 股權轉讓過程中，涉及到的個人所得稅問題需要特別注意。根據相關政策，股東轉讓其股權的，應當書面通知公司，并按規定繳納個人所得稅。

         2. 印花稅 - 根據財政部稅務總局公告2023年第39號，自2023年8月28日起，證券交易印花稅減半征收。

         3. 土地增值稅 - 在股權轉讓方式的過程中，如不動產價值占公司凈資產的比例較大，稅務機關可能會據此認定股權轉讓行為的實質為轉讓不動產，并征收土地增值稅。

            五、稅務籌劃

            1. 利用并購重組中的特殊稅務處理 - 企業之間并購重組形成的股權轉讓可暫不繳稅，如通過股權收購、合并、分立、劃轉等方式，可以加以利用，以實現合理延遲納稅。

            2. 對個人轉讓股權可利用"合理低價"方式 - 詳見問題二。符合特定條件的，視為有正當理由。

            3. "股權轉讓"變為"先減資再增資" - 老股東按合理價格減資，新股東按合理價格增資，實現新老股東之間的過渡。也就沒有轉讓所得，征稅也無從說起。

               六、納稅申報

               1. 扣繳義務人 - 股權轉讓所得的個稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

               2. 納稅地點 - 個人股權轉讓所得個人所得稅需要在被投資企業所在地辦理納稅申報。

                  七、資產評估

                  1. 需要資產評估的情形 - 當被投資企業賬面有以下資產，且占總資產比例超過20%時，稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入：土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等。

                  八、股權轉讓收入的確定

                  1. 股權轉讓收入的定義 - 股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。

                  2. 股權轉讓收入的確認 - 股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定。通常情況下可以根據股權轉讓協議據實確認，但也存在主管稅務機關核定收入的情形。

                     九、股權轉讓原值的確認

                     1. 股權原值的確認標準 - 對于個人股東轉讓公司股權（非上市），股權原值的確認標準如表所示（具體內容請參考相關政策文件）。

                     公司在轉讓并更換法人時，必須進行稅務變更，以避免對原法人和新法人產生不必要的影響。同時，股權轉讓過程中的稅務問題需要特別注意，合理進行稅務籌劃，以合法合規的方式減少稅負。