當涉及到企業公司轉讓時,稅收是一個不可忽視的重要因素。
根據《關于轉讓企業產權不征收營業稅問題的批復》規定,轉讓企業產權是整體轉讓企業資產、債權、債務及勞動力的行為,其轉讓價格不僅僅是由資產價值決定的,與企業銷售不動產、轉讓無形資產的行為完全不同。因此,轉讓企業產權的行為不屬于營業稅征收范圍,不應征收營業稅。同樣,根據《關于轉讓企業全部產權不征收增值稅問題的批復》(國稅函[2002]420號)規定,轉讓企業全部產權是整體轉讓企業資產、債權、債務及勞動力的行為,因此,轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓,不屬于增值稅的征稅范圍,不征收增值稅。
企業整體轉讓屬企業全部財產的所有權轉讓,應根據產權轉讓所立的書據依萬分之五的稅率繳納印花稅,但企業因改制簽訂的產權轉移書據免征印花稅。此外,根據《土地增值稅暫行條例》及其實施細則規定,轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(即轉讓房地產)具有法定增值額的應當依法繳納土地增值稅,轉讓非國有土地使用權及地上的建筑物,其附著物則不繳納土地增值稅。
企業股權轉讓所得屬于“轉讓財產收入”。轉讓財產所得,以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。企業轉讓股權收入,應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時,確認收入的實現。企業在計算股權轉讓所得時,不得扣除被投資企業未分配利潤等,股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。
增值稅是對從事銷售貨物或提供加工、修理修配勞務、以及進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。個人所得稅是指對個人所得征收的一種稅。在股權轉讓過程中,可能會涉及到這兩項稅的繳納。具體的稅率可能因地區和具體情況而有所不同。
以上信息提供了關于企業公司轉讓稅收的基本框架,但具體情況可能會因地域、行業和交易細節的不同而有所差異。在進行股權轉讓前,建議咨詢專業的稅務顧問或律師,以確保符合相關法律規定,并正確計算和繳納相應的稅費。