公司整體轉(zhuǎn)讓涉及的稅費(fèi)

公司整體轉(zhuǎn)讓是一項(xiàng)復(fù)雜的交易，涉及多種稅費(fèi)。以下是主要的稅費(fèi)類型：

1. 增值稅及其附加稅費(fèi)：

   • 根據(jù)現(xiàn)行政策，在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。

   • 若不屬于資產(chǎn)重組行為，則需根據(jù)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收入減去凈值的余額，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照本企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率征收。

   • 企業(yè)所得稅：

     • 屬于資產(chǎn)重組行為的企業(yè)所得稅處理可參照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

     • 不屬于資產(chǎn)重組行為的，根據(jù)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收入減去凈值的余額，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照本企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率征收。

       

       

     • 土地增值稅：

       • 土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和四級(jí)超率累進(jìn)稅率計(jì)算征收。

     • 印花稅：

       • 按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”的萬(wàn)分之五繳納。

     • 水利基金：

       • 凡有銷售收入和營(yíng)業(yè)收入的企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，適用稅率0.6‰。

     • 營(yíng)業(yè)稅及附加：

       • 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為，因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

       • 但應(yīng)繳納印花稅和土地增值稅。

       • 個(gè)人所得稅：

         • 如果涉及自然人股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)大于投資款的，需要繳納股息紅利個(gè)人所得稅。

       公司整體轉(zhuǎn)讓的程序

       公司整體轉(zhuǎn)讓不僅涉及稅費(fèi)問(wèn)題，還需要遵循一定的程序：

       1. 協(xié)商：

          • 這一步驟在于發(fā)現(xiàn)交易對(duì)象，就交易的標(biāo)的、價(jià)款等基本內(nèi)容達(dá)成初步的意向。

       2. 以書(shū)面方式征得其他股東過(guò)半數(shù)同意：

          • 這是一個(gè)嚴(yán)格的法律要求，直接影響轉(zhuǎn)讓行為的法律效力。

       3. 其他股東放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)：

          • 這個(gè)步驟可以與第二步一起解決，比如通過(guò)召開(kāi)股東會(huì)的方式進(jìn)行表決，并作出放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的聲明。

       4. 簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議：

          • 在完成上述步驟后，轉(zhuǎn)讓方和受讓方需要簽訂正式的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

       5. 公司對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的變更記載：

          • 包括注銷原股東的出資證明書(shū)，向新股東簽發(fā)出資證明書(shū)，以及在公司章程和股東名冊(cè)中進(jìn)行相應(yīng)的變更記載。

       6. 向工商行政管理部門(mén)申請(qǐng)公司變更登記：

          • 需要向工商行政管理部門(mén)提交變更登記申請(qǐng)，完成整個(gè)轉(zhuǎn)讓過(guò)程。

       公司整體轉(zhuǎn)讓是一項(xiàng)復(fù)雜的過(guò)程，涉及多種稅費(fèi)和法律程序。企業(yè)在進(jìn)行此類交易時(shí)，應(yīng)充分了解相關(guān)稅收政策和法律規(guī)定，確保交易的合法性和稅務(wù)合規(guī)性。如有必要，建議尋求專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)和法律顧問(wèn)的幫助，以確保交易順利進(jìn)行。