公司股東為個人轉讓如何繳稅

個人轉讓公司股權所需繳納的稅種

個人轉讓公司股權時，主要需要繳納的稅種包括個人所得稅和印花稅。

個人所得稅的計算方法

根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施細則的規定，個人轉讓股權所得屬于財產轉讓所得，應按照20%的稅率計征個人所得稅。具體的計算公式如下：

個人應納所得稅額 = (轉讓股權收入 - 取得該股權所發生的成本 - 轉讓過程中所支付的相關合理費用) × 20%

例如，某個人股東轉讓股權的收入為100萬元，取得該股權的成本為60萬元，轉讓過程中支付的相關費用為5萬元，則該個人股東應繳納的個人所得稅為：

(100萬 - 60萬 - 5萬) × 20% = 7萬元

印花稅的計算方法

除了個人所得稅外，個人轉讓股權還需要按規定繳納印花稅。非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為，屬于財產所有權轉讓行為，應按照產權轉移書據繳納印花稅。印花稅稅目稅率表第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。

例如，某個人股東轉讓股權的總價為100萬元，則該個人股東應繳納的印花稅為：

100萬 × 萬分之五 = 500元

股權轉讓的具體流程

股權轉讓的流程主要包括以下幾個步驟：

1. 達成股權轉讓的合意：轉讓方和受讓方就股權轉讓的價格、數量等主要條款達成一致。

2. 取得股東同意：根據《公司法》的規定，股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。

3. 簽訂股權轉讓協議：轉讓方和受讓方正式簽訂股權轉讓協議，明確雙方的權利義務。

4. 注銷原股東的出資證明書，向新股東簽發出資證明書，并修改公司章程：公司將股權轉讓的情況記錄在案，更新股東名冊和公司章程。

5. 辦理變更登記：到工商行政管理部門辦理股權轉讓的變更登記手續，使股權轉讓正式生效。

   特殊情況下的免稅政策

   在某些特殊情況下，個人轉讓股權可以享受免稅政策。例如，1994年、1996年及1998年，財政部、國家稅務總局聯合頒發《關于股票轉讓所得暫不征收個人所得稅的通知》、《關于股票轉讓所得1996年暫不征收個人所得稅的通知》、《關于個人轉讓股票所得繼續暫免征收個人所得稅的通知》規定，個人轉讓股票取得的所得暫免征收個人所得稅。

   個人轉讓公司股權時，需要按照相關規定繳納個人所得稅和印花稅。具體的計算方法和流程如上所述。在某些特殊情況下，個人轉讓股權可以享受免稅政策。在進行股權轉讓前，建議咨詢專業稅務顧問或律師，確保合規操作，避免不必要的稅務風險。