做賬報(bào)稅的整個(gè)流程詳細(xì)

法律主觀思想：

納稅是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，完全不同的納稅人有著不同的納稅。一般納稅人也只是納稅人中的一種，僅僅一般納稅人的增值稅銷售額比較好高而己。一般納稅人單位自己絕對(duì)是要做帳的，這會(huì)與那些納稅人有些差異。

一、參照原始憑證登記記賬憑證

一般納稅人每個(gè)月做帳的第一件事應(yīng)該是要參照原始憑證登記記賬憑證。當(dāng)公司每再一次發(fā)生一筆業(yè)務(wù)現(xiàn)在就要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

二、月末要注意一點(diǎn)再提取固定資產(chǎn)，待攤費(fèi)用的攤銷等

要是新公司開辦費(fèi)，在第一個(gè)月全部再進(jìn)入費(fèi)用，那么如何能計(jì)提折舊的分錄呢？這是借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊。這個(gè)攤銷額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出不出來(lái)的。到月末時(shí)還需提純稅金及附加，也就是地稅。由稅務(wù)決定提取稅金和附加稅，諸如城建稅，教育附加稅等。

三、編制兩個(gè)分錄

1、第一個(gè)分錄：

將損益類科目的總發(fā)生額再進(jìn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。

2、第二個(gè)分錄：

借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。返至后如果不是差額在借方則為虧損不不需要交所得稅，如果在貸方則那就證明獲得利潤(rùn)需交所得稅

計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，接著做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅可是和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不公司繳納所得稅，主要注意是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是是正數(shù)，假如是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)也要注意一點(diǎn)所得稅核算方法：按結(jié)構(gòu)應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是成比例的，按結(jié)構(gòu)納稅影響大法時(shí)，存在地時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

四、編制利潤(rùn)表

之后依據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付賬款，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收金額資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所再登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，參照總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)額外等）的發(fā)生額（發(fā)生了什么額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。（跪求主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.只不過(guò)稅控機(jī)會(huì)再打印一份表格上面會(huì)有具體看的數(shù)字）

五、其表附余的是打印裝訂憑證，寫報(bào)注，分析情況表之類。

六、一般納稅人做賬需要注意的問(wèn)題

1、以上除編制記賬憑證和去登記明細(xì)賬除此之外，均在月末通過(guò)。

2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相去太遠(yuǎn)，賬實(shí)相符。每月月初參照銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額適當(dāng)調(diào)節(jié)表，特別注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)特別注意時(shí)間，最好別貸款逾期報(bào)稅。別外，當(dāng)月拉出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，除開：應(yīng)收賬款，避開，預(yù)付賬款。

比較新的一般納稅人做賬報(bào)稅的流程比較多有四個(gè)：依據(jù)什么原始憑證登記記賬憑證；月末要特別注意其他提取固定資產(chǎn)折舊，待攤費(fèi)用的攤銷；全額事業(yè)兩個(gè)分錄；編制利潤(rùn)表。一般納稅人的做賬流程特殊納稅人的帳務(wù)處理流程要古怪得多，只希望以上內(nèi)容能給大家給了幫助。

記賬報(bào)稅怎么做

記賬報(bào)稅的方法

：簡(jiǎn)單的方法要考慮你們公司有什么國(guó)稅，是只有一企業(yè)所得稅肯定有增值稅，都是按月應(yīng)該按季申報(bào)時(shí)，一般增值稅大都按月再申報(bào)，所得稅按季申報(bào)時(shí)。假如不是網(wǎng)報(bào)的話就在每月15號(hào)上次拿著財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)表（加蓋公章）到隸屬于國(guó)稅局申報(bào)，接著根據(jù)國(guó)稅填寫地稅申報(bào)表（每個(gè)公司都有納稅核定，重新核定該公司估計(jì)要繳哪些地方附加稅費(fèi)，以什么呢為依據(jù)計(jì)算出稅費(fèi)，據(jù)那個(gè)需要填寫就可以了）包括個(gè)人所得稅代扣代繳表（并把個(gè)人所得稅代扣代繳表生成報(bào)盤拷到u盤中并帶上u盤）到隸屬地稅局申報(bào)就可以了。如果不是沒(méi)有國(guó)稅的話就只申報(bào)時(shí)地稅，跟上面的程序是一樣的。如果不是是網(wǎng)報(bào)的話，如果進(jìn)到系統(tǒng)中依據(jù)提示不能操作就可以了，其中地稅系統(tǒng)中再申報(bào)的時(shí)候先在網(wǎng)站查詢窗口差一下納稅扣減，再參照納稅扣減確認(rèn)要申報(bào)的稅種在申報(bào)窗口中找到申報(bào)表填好申報(bào)后就可以了，有稅款的話還要在銀行劃款中劃款。

一般納稅人如何做賬報(bào)稅

一般納稅人的報(bào)稅辦法：納稅人得到看專業(yè)所得的，由扣繳義務(wù)人按月或是按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得的，由納稅人在月度或者季度終了后的十五日內(nèi)抄稅，并預(yù)繳稅款。

抄稅賬務(wù)處理步驟：

1、一般納稅人通過(guò)記賬報(bào)稅，簡(jiǎn)單的方法必須做的是填制記賬憑證，填制記賬憑證要參考原始憑證或者原始憑證匯總表。

2、是需要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是依據(jù)什么依據(jù)收付記賬憑證通過(guò)去登記的。

3、要依據(jù)記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。

4、后再是必須遵循記賬憑證去并且匯總、編制人員科目匯總表的工作。

5、然后把要根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末的時(shí)候，要參照總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

納稅人參與納稅申報(bào)應(yīng)該按月可以計(jì)算，申報(bào)的時(shí)期為次月1日又開始截止到什么時(shí)候到15日，如果遇上最后一天的日期為法定節(jié)假日，那么就這個(gè)可以封閉時(shí)間一天，假如在每個(gè)月的1日至15日這幾天內(nèi)有在不三天的法定節(jié)假日，就通過(guò)休年假的天數(shù)天雨順延。

法律依據(jù)

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)個(gè)人所得稅法》

第十一條

居民個(gè)人提出看專業(yè)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月的或按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；是需要直接辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)在得到所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申請(qǐng)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門如何制定。

第十二條

納稅人提出經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或是季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一上報(bào)納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在提出所得的次年三月三十一日前直接辦理匯算清繳。

納稅人拿到利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或是按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月的或按次代扣代繳稅款。