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龍灣記賬報稅流程-龍灣稅務(wù)官網(wǎng)

作者：好順佳

更新日期：2024-05-28 08:34:08

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一般納稅人做賬報稅流程

納稅申報做帳步驟：一般納稅人并且記賬報稅，必須是需要做的是填制記賬憑證，登賬記賬憑證不需要參考原始憑證也可以原始憑證匯總表。是需要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是參照根據(jù)收付記賬憑證通過登記的。要據(jù)記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。

接著是是需要遵循記賬憑證去進(jìn)行信息匯總、編制科目匯總表的工作。然后把要依據(jù)什么科目匯總表登記總賬。期末的時候，要據(jù)總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

一般納稅人所得稅申報程序：

1、月底前進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證解密；

2、報稅前(起碼在次月7日前)銷項發(fā)票抄稅；

3、可以打印本月增票清單；

4、網(wǎng)上報稅：

龍灣記賬報稅流程-龍灣稅務(wù)官網(wǎng)

A、如有出具普通發(fā)票，要導(dǎo)入；

B、如取得這個可以抵扣的“四小票”(貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，必須哪采導(dǎo)入；

C、主表會自動生成，依據(jù)增票清單，因此填列申報表中的銷項明細(xì)；

D、如有進(jìn)項繳納憑證、已交個人所得稅金(一般發(fā)生了什么在四頭商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，必須填列；

E、會計報表一起收得到受理單、網(wǎng)上申報、打印公章在內(nèi)連同附報表格；

5、去確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金作用于需要繳納稅金；

6、網(wǎng)上打印出來的資料連同增票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口接受反復(fù)對比，如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)十分崗處理。

一、一般納稅人做賬報稅的注意事項不勝感激：

1、每月月底并且認(rèn)證，認(rèn)證后才這個可以到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項票比例是銷項票的93%左右吧，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項票比例是銷項票的87%左右；

3、一年中換算下來稅負(fù)率不敢高于行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，否則會被稅局被約談；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量是需要與銷項核對資料得上；

5、銀行方面：若是不稅票收入千萬不能走銀行，每月銀行必須可以打印對賬單及回單；

6、費用發(fā)票方面不要完善系統(tǒng)一點，其它費用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動產(chǎn)，不不允許納入增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不納入計劃增值稅改革范圍，如企業(yè)單位購買左右吧固定資產(chǎn)，是不能不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位定購的自用轎車也可以抵進(jìn)項稅額，但需要得到有防偽稅控系統(tǒng)出具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，又不是防偽稅控系統(tǒng)開具證明的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票是不可認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報稅的都差不多流程，不同類別的企業(yè)很可能存在地差異。會計人員估計嚴(yán)格遵守法律具體法律法規(guī)，確保做賬報稅的準(zhǔn)確性即合規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧鴤€人所得稅法》

第十二條

納稅人拿到經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或是季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送材料納稅申報表，并預(yù)繳稅款；

在全面的勝利所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月的或按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月也可以按次代扣代繳稅款。

會計做賬報稅詳細(xì)流程

會計做賬所得稅申報祥細(xì)流程

各個財務(wù)人員都應(yīng)該所了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該要清楚如何修改軟件和要如何設(shè)置，如果憑證制作對的，剩下的一切由計算機(jī)成功：憑證-匯總表格-明細(xì)分類賬-總賬-其它報表等。下面是我為大家給他的會計做賬報稅祥細(xì)流程，歡迎閱讀。

一、大體環(huán)節(jié)：

1、據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表記賬憑證記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、據(jù)記賬憑證匯總、編制人員科目匯總表

5、參照科目匯總表登記總賬。

6、期末，依據(jù)什么總賬和明細(xì)分類賬編制

資產(chǎn)負(fù)債表

和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量太少，可以不不設(shè)置里明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際中會計實務(wù)沒有要求會計人員每再一次發(fā)生一筆業(yè)務(wù)還得登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是然后將科目匯總表的數(shù)額抄過來。企業(yè)是可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，如果沒有一個月編制一次科目匯總表。要是業(yè)務(wù)蠻大。也也可以一天一編的。

二、簡要內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事那是依據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字確認(rèn)后你在做)，然后把月末或定期自查編制科目匯總表登記總賬(本來月末登記那就是而且要通過科目匯總表明細(xì)賬，只要記錄記算不程序出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依據(jù)記賬憑證去登記明細(xì)賬。

2、月末的要注意再提取攤銷，待攤費用的攤銷等，若不是新的企業(yè)開辦費在第一個月徹底轉(zhuǎn)往費用。計提折舊的分錄是借管理費用或者制造費用貸累計折舊，這個折舊額是參照固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限可以計算出來的。月末還要提取稅金及附加，不好算是地稅這一塊。應(yīng)該是其他提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表結(jié)束后，編制人員兩個分錄。第一個分錄：將

損益類科目

的總發(fā)生額再進(jìn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

，兩項業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)往后假如差額在借方則為虧損不是需要交所得稅，如果在貸方則那說明虧損需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不繳所得稅，主要注意是看調(diào)整后的

應(yīng)納稅所得額

如何確定是正數(shù)，如果不是是正數(shù)就要計算所得稅，同時還得再注意所得稅核算方法，常規(guī)應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在地時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不之和的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，

應(yīng)收賬款

，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)附賬款等)

所有者權(quán)益

(少收資料，

資本公積

，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，依據(jù)什么總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附帶等)的發(fā)生額(發(fā)生了什么額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該是參照每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機(jī)會打印出來一份表格上面會有具體詳細(xì)的數(shù)字)

5、剩下的的應(yīng)該是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和辦理登記明細(xì)賬除了，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初參照銀行對賬單調(diào)銀行賬余額功能調(diào)節(jié)表，盡量分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，千萬不能逾期報稅。同時，當(dāng)月額外的發(fā)票當(dāng)月做憑證。每月分析往來的賬齡和金額，除了：應(yīng)收，避開，應(yīng)收。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表和四個報表，之外資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表除此之外還利潤分配表和

現(xiàn)金流量表

。而利潤分配表只需要在年末編制，畢竟唯有在年末企業(yè)才會對所虧損的利潤接受分配。而現(xiàn)金流量表只是因為據(jù)稅務(wù)部門的要求而參與編制，各地區(qū)差別省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會那些要求對你提出具體要求的。(管理，財務(wù)，對外營業(yè)，可以制造等費用月末是沒有余額，結(jié)帳方法常規(guī)表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果沒有有余額，是一類在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上應(yīng)按存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，如果你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤利潤，那樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相完全吻合。

細(xì)節(jié)補充：

1、增值稅，

企業(yè)所得稅

在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;

個人所得稅

和其他稅在地稅報

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，

工會經(jīng)費

2%，職工教育費%，(稅法規(guī)定：建立

工會組織

的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月完全職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能不能出具證明《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提純的職工工會經(jīng)費豈能在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險一金：住房公積金，

養(yǎng)老保險金

，醫(yī)療保險金，

失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合不合理耗損，檢驗費均能計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)記入成本

6、單位無工會組織的,又不能計提工會經(jīng)費,更用不著計提后再按照。所得稅須得每季提一次就可,不需每月計提.

7、現(xiàn)金一般從“基本是存款戶”中分離提取，一般明確規(guī)定結(jié)算帳戶又不能分離提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書回答)。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬存放25年

幾個很用處不大的分錄：

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待全面處理財產(chǎn)損溢

借：待去處理財產(chǎn)損溢

貸：

營業(yè)外收入

(注：難以查明原因)

2、現(xiàn)金短款

借：待如何處理財產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收賬款現(xiàn)金嚴(yán)重短缺款(個人)

應(yīng)收賬款保險賠償款

管理費用——現(xiàn)金極度短缺(注：難以查明原因)

貸：待如何處理財產(chǎn)損溢

3、提取福利費

借：生產(chǎn)成本

營業(yè)費用

管理費用

貸：阻一阻福利費

4、計提工會經(jīng)費

借：管理費用——工會經(jīng)費

貸：

其他應(yīng)付款

工會經(jīng)費

5、計提職工教育經(jīng)費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費

6、怎么支付工資

借：預(yù)提費用

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款(扣款款項)

7、提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/該業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計提教育費附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：那些應(yīng)交款——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

貸：銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)

出納工作

一、申請辦理銀行存款和現(xiàn)金能領(lǐng)取。

二、專門負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)交回來財務(wù)章。

四、全權(quán)負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。

1、員工外地出差分購買辦公用品和萬不可職工借款，若不需要借款就前提是需要填寫購買辦公用品單，后再交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，再確認(rèn)無誤后后，由出納發(fā)款。

2、員工出差過來后，據(jù)實如何填寫怎么支付可以證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由可證明人簽名，后再給總經(jīng)理簽名，通過實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的直接發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意一點票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏较⒓賻艖?yīng)予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)全額付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋公司"現(xiàn)金進(jìn)賬單章"。多付或少付金額，由責(zé)任人共同負(fù)責(zé)。

3、把每日送來的現(xiàn)金回到銀行，豈能"年支丑土"。

4、每日要做日常的現(xiàn)金庫存帳工作，可以做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。晚上下班后現(xiàn)金與等價物物歸原主總經(jīng)理處。

5、一般不可以辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，全額支付用轉(zhuǎn)帳或匯兌手續(xù)。特殊情況需審查。

6、員工四處閑逛借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字蓋章，批準(zhǔn)后并用借支單公司借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自傲。

B銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計打聽一下公司資金運作情況，以指揮調(diào)動資金。每日下班時間之前原始憑證結(jié)報單。

3、保管好某些空白支票，豈能隨便地亂丟亂放。

4、公司賬務(wù)章平時由出納交回來。

C報銷核審

1、在支付相關(guān)證明單上經(jīng)辦人是否簽字蓋章，其他證明人是否是簽字蓋章。若無，應(yīng)補。

2、附在全額支付證明單后的上古時代票據(jù)是否需要有涂改。若有，查問原因或予以報銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否是與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼(原則上除印有財政編審章的'財政票據(jù)外，剩下的收據(jù)再不報銷，也豈能稅前列支，鐘書補充)。

4、怎么支付其他證明單上填好的項目有無達(dá)到3項。若最多，應(yīng)重填。

5、大、小金額如何確定相符。若不相符，應(yīng)申請補辦重填。

6、報銷內(nèi)容是否需要屬合理的保險報銷。若不屬，應(yīng)斷然拒絕可以報銷，有特珠原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、全額支付相關(guān)證明單上是否需要有總經(jīng)理簽字后。若無，無權(quán)報銷醫(yī)藥費

會計月末、月初工作實務(wù)

每月月末和月初是會計極其忙碌中、眾多有用的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這半個月進(jìn)行歸集、全額事業(yè)報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越很難出現(xiàn)差錯，所以會計應(yīng)將每月的工作并且知識分類，區(qū)分輕重緩急，最好別盲目的工作。現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，舉例說明每月會計應(yīng)該是再注意的工作重點：

一、增值稅稅額可以計算

(一)積極地核對銷售業(yè)務(wù)，盡早填開銷項發(fā)票，判斷當(dāng)月銷項稅額。

銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)生的受法律保護(hù)憑據(jù)，所以企業(yè)在發(fā)生了什么銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)以最快的速度給對方開具發(fā)票，判斷當(dāng)月銷售情況。

一個業(yè)務(wù)從合同簽署，到公司發(fā)貨、對方驗收最后確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又是因為客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗收程序的不同必然差異。有時銷售企業(yè)甚至連肯定不能自主地確定開發(fā)票時間，沒法據(jù)客戶的需要進(jìn)行稅票，與稅法法律規(guī)定的開票具體的要求不符。

做為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是全權(quán)負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，可以對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理非常明確，比較熟悉主要客戶的開票要求，都能夠在行最簡形矩陣客戶那些要求的同時，又不耽誤了本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)在在每月20號以內(nèi)就結(jié)束核實確認(rèn)當(dāng)月開票稅額，將估計開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早能完成，正常情況企業(yè)在每月結(jié)束了前3天變會停止下來填開發(fā)票。所以企業(yè)若不是要對方給其開具發(fā)票應(yīng)以最快的速度聯(lián)系，最好不要拖到月底再同對方商討。

(二)認(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票，只要發(fā)票及時認(rèn)證，確認(rèn)當(dāng)月進(jìn)項稅額。

正常情況商品要比發(fā)票提前一兩天可以到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)最后確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在法律規(guī)定時間未通知發(fā)票時應(yīng)與對方先聯(lián)系，索要發(fā)票。

進(jìn)項發(fā)票只有按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過結(jié)束后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是實際網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自身認(rèn)證，未在單位無法認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。而企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認(rèn)證，判斷當(dāng)月進(jìn)項稅額。

一個企業(yè)每月進(jìn)項發(fā)票較容易時，大多不可能在一個月所有的認(rèn)證，反而有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時比較多考慮三個因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)明文規(guī)定稅負(fù)范圍上下可以計算當(dāng)月稅金;第二，決定會計存貨和成本處理。都有點商品當(dāng)月購進(jìn)當(dāng)月銷售，那些個發(fā)票肯定在當(dāng)月認(rèn)證，不然的話將倒致賬面庫存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未參與認(rèn)證處理，將是降低產(chǎn)品成本;第三，發(fā)票是否需要也將到期。遵循稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)詳細(xì)介紹謝妃娘娘前面“進(jìn)項稅額抵扣時限的規(guī)定”)參與認(rèn)證。是因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在地銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，會造成進(jìn)項發(fā)票盈余，沒能根本無法認(rèn)證。并且企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時應(yīng)很認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票情況，先將差點到期后發(fā)票接受認(rèn)證。

(三)控制銷項開發(fā)票稅額，調(diào)控手段進(jìn)項發(fā)票稅額，做了稅款算出與公司繳納。

增值稅一般納稅企業(yè)公司繳納的要注意稅種那就是增值稅，增值稅的通常換算是用當(dāng)月銷項稅額乘以當(dāng)月進(jìn)項稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項稅額。增值稅計算特有簡單啊，但是再控制下來太復(fù)雜，企業(yè)要同時決定到當(dāng)月銷項稅票情況和進(jìn)項發(fā)票可到達(dá)、認(rèn)證情況，也要決定稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為了壓制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的的企業(yè)制定出了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年估計公司繳納的增值稅金額(計算方法可參見前面可以介紹)。以免企業(yè)是從非法操作少公司繳納增值稅。企業(yè)通常是將公司繳納的增值稅金額操縱在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時也會略略少于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也未知差異，企業(yè)應(yīng)據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r嚴(yán)肅不能執(zhí)行。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)成功的稅務(wù)要求，企業(yè)大多數(shù)月份繳納稅金金額低于或高于500稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)大都正常的。不過極個別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時并不一定也很“嚴(yán)肅”，是從多種將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣的如何處理是不必的。

二、計提地稅稅金

通過稅法要求，企業(yè)在計算出繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提公司繳納部分地稅稅金，主要注意除開城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納，提出完稅憑證沖銷計提金額。

這些計提的稅金屬于什么企業(yè)費用，所以企業(yè)在保守估計當(dāng)月利潤時，便應(yīng)考慮那些個數(shù)據(jù)。

三、其余稅種計算及繳納

正常月份，企業(yè)到時考慮換算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末已經(jīng)結(jié)束應(yīng)計算公司繳納所得稅;依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(一)所得稅

所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(祥細(xì)介紹可看前面內(nèi)容)。會計在季度結(jié)束月份并且賬務(wù)處理時應(yīng)全面決定該季度各月份的經(jīng)營情況，在作賬前暗自盤算該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整。

所得稅征收和計算方法相對多，會計應(yīng)參照企業(yè)所得稅的征收，一次性處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也需在季度結(jié)束后月份計提，次月納稅申報全面的勝利完稅憑證后沖減計提金額。

(二)按季度或半年繳的稅種處理

很是稅種通常不是按月份算出的，如印花稅中的購銷合同常見是每個季度繳交;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳，具體交納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會計在直接進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)簡單判斷企業(yè)日常比較多申報稅種和具體一點申報后時間，在申報時月份按時申報時，按期支付繳納稅金。

(三)特珠稅種另一次性處理

有點稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般應(yīng)該不會碰到，因此也不要不光放在心上，只要在實際不可能發(fā)生時，判斷公司繳納和申報后方法鄭重如何處理表就行。

四、做帳資料準(zhǔn)備

(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對確認(rèn)

貨幣資金是企業(yè)最很難會出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，但企業(yè)每月都應(yīng)仔細(xì)檢查每筆款項的進(jìn)出自如記錄。月底使出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細(xì)帳認(rèn)真核對往來，對存在隨意出入的地方及時處理，以保證銀行賬務(wù)明確。

在工作實務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都必然隨意出入，又不能與不好算業(yè)務(wù)相完全吻合，有時而且一次性處理不周全倒致月底銀行賬面余額會出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以才每月結(jié)賬后前的銀行核對資料是很必要的，發(fā)現(xiàn)到問題及時處理。

資金支付當(dāng)月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有充足現(xiàn)金還能夠直接支付，如何防止賬面現(xiàn)金余額又出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

(二)業(yè)務(wù)往來查對

將本月入帳進(jìn)項和銷項發(fā)票仔細(xì)審核，考慮每張發(fā)票的結(jié)算，是現(xiàn)金結(jié)算的索取收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)提出對應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來長期掛賬的按號落座后鄭重做憑證。

(三)存貨成本核算

每月做帳前最好就是將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額具體點列下，生克制化當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項發(fā)票的開票信息，算出入帳后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要會盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動波蕩太大，影響不大當(dāng)期利潤。

依據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，可以計算產(chǎn)品成本或銷售成本，保守估計當(dāng)月利潤。

五、編制憑證

同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容都很且固定，因此憑證編制內(nèi)容變化不太大，會計如果能通過固定不動模式逐一編制憑證再試一下。企業(yè)大多數(shù)業(yè)務(wù)憑證類別有100元以內(nèi)幾類：

(一)完稅憑證

每月月初企業(yè)最終申報后后，可去銀行打印出來完稅憑證，肯定不能在銀行不打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。拿到憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或就計入當(dāng)月費用(如印花稅等不要預(yù)先計提的稅金，在拿到時然后記入費用)。

(二)業(yè)務(wù)發(fā)票處理

將當(dāng)月填開和得到發(fā)票分類入賬，聽從發(fā)票的性質(zhì)分別按照存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費以及費用科目進(jìn)行核算。將所有專用發(fā)票入賬后，欄里點進(jìn)項稅額和銷項稅額明細(xì)帳的金額合計，是否與當(dāng)月防偽標(biāo)識稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額在內(nèi)網(wǎng)上認(rèn)證直接返回的認(rèn)證金額如何確定一致，然后算出當(dāng)月繳納稅金金額。

(三)費用類發(fā)票處理

做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，明確規(guī)定能報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸納到入賬。很認(rèn)真查找費用單據(jù)是否合法，未取得法律有規(guī)定憑據(jù)的費用是不能能夠得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時還應(yīng)做好費用入賬金額完全控制，對類似招待費、廣告費等存在地抵扣限額相關(guān)規(guī)定的費用科目，應(yīng)及時核對資料不可能發(fā)生金額，對遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費用應(yīng)會減少其做賬金額。

(四)成本計算及做憑證如何處理

對生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做到內(nèi)部單據(jù)訊息傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生了什么的所有與生產(chǎn)或是的內(nèi)部單據(jù)及時管用的傳遞到財務(wù)手中，參與成本核算，以保證成本計算的確切。及時編制人員制造費用歸集、分配憑證;生產(chǎn)成本資金支付、分配憑證;產(chǎn)品入庫憑證這些銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

(五)做好費用計提及攤銷

做了每月且固定突然發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，能做到不漏提也不太多提;對修真者的存在要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月固定資產(chǎn)的折舊的費用，及時做好攤銷分配憑證。

(六)資產(chǎn)卡片損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

將所有的單據(jù)入賬后應(yīng)鄭重資產(chǎn)卡片當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生了什么金額，將其分類再從“本年利潤”科目，一欄當(dāng)月利潤實現(xiàn)程序情況。

六、納稅申報

前面所做的工作基本上是為納稅申報準(zhǔn)備的，是因為企業(yè)只有一進(jìn)行了納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而比較傳統(tǒng)意義上的會計報表只不過是有記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，又不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的相同稅種填制和申報對應(yīng)的納稅申報表。

企業(yè)應(yīng)據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確認(rèn)納稅稅種，并參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報按時通過申報后。納稅申報完成后應(yīng)及時可以打印完稅憑證，提出完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束

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公司注冊后,如果自己記賬報稅,有哪些流程?

相對于很多的企業(yè)而言，也沒自己試過記賬報稅，都不太想去指派別人記賬報稅，通常是一個擔(dān)心別人不比較靠譜，另一個那就是著急怎么收費很可能會比較好高，所以我就不打算自己去了解記賬報稅的工作。那么這對公司的記賬報稅工作具體是怎樣的呢?