小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅

一、小規(guī)模納稅人公司稅務一般都比較很簡單，自公司成立取得稅務登記證的次月起，就要就開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人比較多的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司所得稅申報基本上全是常規(guī)網(wǎng)上申報，如果能在網(wǎng)上你操作就是可以能完成申報繳稅。

1、網(wǎng)上申報一般也是登陸當?shù)囟悇障到y(tǒng)。

2、簡單是國稅，直接進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務廳登陸”。

3、再次進入辦稅服務廳，選擇類型“國稅納稅人登入”。

4、鍵入納稅人識別號這些密碼就是可以登錄在里面，進行納稅申報了。

5、納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。數(shù)月前登入以后可以進行可以修改。

6、國稅申報后結(jié)束之前，就要并且地稅的納稅申報。

7、同理，確實是登陸地稅局的官網(wǎng)。

8、然后點擊地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務局”。

9、進去之后會沒顯示登錄頁面，電子稅務局可以提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等特殊功能。

10、申報繳稅要登錄系統(tǒng)，有三個登錄，最常用的是手機動態(tài)碼登入。某些解除綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就也可以登錄了。

二、依據(jù)什么《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模戰(zhàn)爭的認定標準

1、從事貨物生產(chǎn)或是能提供應稅勞務的納稅人，這些以普通機電設(shè)備貨物生產(chǎn)的或能提供應稅勞務重點，并兼營貨物批發(fā)的或零售的納稅人，年征女增值稅銷售額（以下國家建筑材料工業(yè)局應稅銷售額）在50萬元以上(含本數(shù)，下同)的；

“以從事貨物生產(chǎn)或者能提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供給應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2、對上列規(guī)定之外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元100元以內(nèi)的。

3、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

4、非企業(yè)性單位、不每天都再一次發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇類型按小規(guī)模納稅人稅款。

三、營改增后的小規(guī)模納稅人認定標準

1、《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規(guī)定:試點率先實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關(guān)可以申請一般納稅人資格認定。

2、《關(guān)于營改增一般納稅人資格認定及相關(guān)事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合規(guī)定條件的可于2012年10月22日前向主管稅務機關(guān)可以申請一般納稅人資格認定。

四、申請人應能提供的資料追加:

1、《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；

2、《稅務登記證》副本；

3、財務負責人和辦稅人員的身份證明非盈利組織會計復印件；

4、會計人員的從業(yè)資格證明也可以與中介機構(gòu)公司簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件；

5、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明也可以租賃協(xié)議，的或其他可使用場地證明教材習題解答復印件；6.國家稅務總局明確規(guī)定的以外有關(guān)資料。

存儲資料：

基本是定義

小規(guī)模納稅人是指銷售額在規(guī)定標準以下且會計核算不制度完善的增值稅納稅人。

認定標準

一、小規(guī)模納稅人的標準小規(guī)模納稅人的標準明確規(guī)定:：

(一)畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或需要提供應稅勞務的納稅人，在內(nèi)以畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或提供給應稅勞務為主兼顧（50%以上），并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年愛好女增值稅銷售額(以下國家建筑材料工業(yè)局應稅銷售額)在50萬以下的；

(二)從事外貿(mào)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元200以內(nèi)的。（摘自《增值稅暫行條例實施細則》）

以畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物的批發(fā)或零售的納稅人，是指該類納稅人的完全年應稅銷售額中貨物或應稅勞務的銷售額達到百分之五十，批發(fā)或零售貨物的銷售額將近百分之五十。

小規(guī)模納稅人標準的規(guī)定中所提及的銷售額，是指不和其應納稅款的銷售額。（節(jié)選自國家稅務總局國稅發(fā)[1993]154號文件，市稅務局京稅一[1994]44號文件轉(zhuǎn)發(fā)）

二、按規(guī)定小規(guī)模納稅人

年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人，非企業(yè)性單位，不經(jīng)常會再一次發(fā)生應稅行為的企業(yè)，按未小規(guī)模納稅人納稅。

繳稅特點

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務，制度簡易的方法算出應納增值稅額，即明確的銷售額和征收率再可以計算，豈能抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人應納稅額的計算公式

應納稅額=銷售額*征收率

征收率

小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)地，適用4%的征收率；小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)的，適用6%的征收率

銷售額：為不含稅的銷售額。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這樣的話，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在哪些方面呢?

一、認定條件相同：

1、通常普通機電設(shè)備生產(chǎn)出來或需要提供應稅勞務(常指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，是可以都認定為一般納稅人，100萬100元以內(nèi)的為小規(guī)模;

2、比較多從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的這個可以都認定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以上的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬100元以內(nèi)的,屬于什么小規(guī)模納稅人;大于，為一般納稅人。

二、帳務處理上區(qū)別

(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者如何處理存在地相同

1、一般納稅人全面處理為

借庫存商品等

借應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸銀行存款等

2、小規(guī)模納稅人為

借庫存商品等

貸銀行存款等

小規(guī)模納稅人不能不能抵扣進項稅。

(二)在銷售商品時，區(qū)分的稅率不同。

1、一般納稅人：

借：銀行存款(或應收賬款)

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

2、小規(guī)模納稅人：

借：銀行存款(或應收賬款)

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金--應交增值稅

三、稅收管理明文規(guī)定的區(qū)別：

1、一般納稅人：銷售貨物或需要提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務也可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2、小規(guī)模納稅人：不能使用普通發(fā)票;購入貨物或應稅勞務即使拿到了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

四、稅率與征收率差別：

1、一般納稅人：都差不多稅率17%，稅法還舉例了5類漸漸適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊能量業(yè)務按鐵架辦法征收稅費(參看小規(guī)模的沖突)。另外零稅率應稅勞務和貨物。

2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)還以為大規(guī)模按6%，(不免稅的~~~~)。

一般納稅人做賬報稅流程

認證發(fā)票作賬步驟：一般納稅人并且記賬報稅，必須需要做的是填制記賬憑證，原始憑證記賬憑證是需要參考原始憑證或則原始憑證匯總表。不需要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是據(jù)參照收付記賬憑證并且登記時的。要據(jù)記賬憑證去逐一登記明細分類賬。

接著是必須明確的記賬憑證去并且匯總、編制內(nèi)科目匯總表的工作。然后要根據(jù)科目匯總表登記總賬。期末的時候，要參照總賬和明細分類帳編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

一般納稅人抄稅程序：

1、月底前進項發(fā)票認證解密；

2、報稅前(至多在次月7日前)銷項發(fā)票抄稅；

3、不打印本月開票清單；

4、網(wǎng)上報稅：

A、如有出具普通發(fā)票，要導入；

B、如提出這個可以抵扣的“四小票”(貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，是需要采藥導入；

C、主表會自動生成，依據(jù)增票清單，但是填列申報表中的銷項明細；

D、如有進項提走、已交個人所得稅金(一般發(fā)生在四頭商貿(mào)企業(yè)輔導期)等情況，不需要填列；

E、會計報表一起可以接收回執(zhí)單、網(wǎng)上申報、打印單位蓋章在內(nèi)連同附報表格；

5、確定納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金；

6、網(wǎng)上可以打印的資料幾乎將增票清單、金稅卡到稅務局大廳窗口通過比對，如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)十分崗處理。

一、一般納稅人做賬報稅的注意事項萬分感謝：

1、每月月底通過認證，認證后才可以到稅局認證；

2、貿(mào)我們業(yè)進項票比例是銷項票的93%500左右，生產(chǎn)企業(yè)進項票比例是銷項票的87%70左右；

3、一年中總平均稅負率再不少于相關(guān)行業(yè)標準，要不然會被稅局約談整改；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量不需要與銷項核對確認得上；

5、銀行方面：若是不稅票收入千萬不能走銀行，每月銀行必須再打印對賬單及回單；

6、費用發(fā)票方面最好不要系統(tǒng)完善一點，其它費用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動產(chǎn)，不愿意政府績效考核增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不全部納入增值稅改革范圍，如企業(yè)公司購買不超過固定資產(chǎn)，是不能不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位定購的自用轎車可以抵進項稅額，但要拿到有防偽稅控系統(tǒng)補開的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，又不是防偽稅控系統(tǒng)開具證明的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票是決不可認證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報稅的基本流程，不同類型的的企業(yè)肯定未知差異。會計人員應該是嚴格遵守規(guī)定去相關(guān)法律法規(guī)，以保證做賬報稅的準確性即合規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧鴤€人所得稅法》

第十二條

納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度也可以季度終了后十五日內(nèi)向稅務機關(guān)統(tǒng)一報送納稅申報表，并預繳稅款；

在提出所得的次年三月三十一日前申請辦理匯算清繳。納稅人得到利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月的或按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或是按次代扣代繳稅款。

新注冊的公司怎么記賬和報稅?

公司怎末并且記賬報稅,公司記賬報稅流程，歡迎大家關(guān)注，你點贊，下回十分精彩內(nèi)容我推薦，業(yè)務辦理請私聊，據(jù)《稅務法》相關(guān)法律規(guī)定，公司及個人要及時進行記賬報稅，這是每個人的義務，稅務登記確實是稅務局依據(jù)是什么稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動參與登記管理的一項法律規(guī)定制度。這樣公司該如何通過記賬報稅，有都有哪些流程呢?下一步我們做了查找收拾，一起而言看看咯一、新公司記賬報稅的條件在企業(yè)成立之日起的30天內(nèi)，必須隨身攜帶向企業(yè)注冊地稅務機關(guān)去申請稅務登記;接下來的在企業(yè)的經(jīng)營活動中，可以每月向稅務局再申報企業(yè)經(jīng)營的情況;當企業(yè)想結(jié)束經(jīng)營，需要向當?shù)囟悇詹块T注銷后稅務。并且公司記賬報稅要行最簡形矩陣以下條件要有專業(yè)的會計人員要建立健全事故處理費財務規(guī)章制度，認為企業(yè)日后財務核算、會計管理等查找事項可以提供必要的準則和依據(jù)，這是記賬報稅的前提條件二、新公司記賬流程在企業(yè)成立之日起的30天內(nèi)，必須向企業(yè)注冊地稅務機關(guān)申請稅務登記;下一步在企業(yè)的經(jīng)營活動中，前提是每月向稅務局申報企業(yè)經(jīng)營的情況;當企業(yè)想已經(jīng)結(jié)束經(jīng)營，前提是向當?shù)囟悇詹块T注銷稅務1.每月查對原始憑證，然后再按原始憑證登記賬憑證;2.結(jié)轉(zhuǎn)成本核算和成本;3.按月成功的記賬憑證登記明細賬和總賬;4.據(jù)總賬編制財務報表及附注，并通過財務分析;5.每月及時辦理納稅申報和繳交三、新公司報稅流程新公司要聽從相關(guān)政策特別要求及時能夠完成納稅申報。當然了，新公司納稅申報應按流程結(jié)束以下操作：(1)登錄網(wǎng)上申報系統(tǒng);(2)抄稅;(3)需要填寫納稅申報表;(4)宣布申報時;(5)網(wǎng)上劃款;(6)正常申報查詢(7)打印出來申報表和完稅證明可見，記賬報稅是一件比較比較專業(yè)啊的事情，不需要擁有或則的會計知識，包括有足夠的時間才能完整有誤地通過辦理