會計處理流程：
如果沒有企業的規模小，業務量不太多，是可以不設置明細分類賬，然后將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每突然發生一筆業務現在就要再登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是就將科目匯總表的數額抄過去。企業可以不據業務量每隔五天，十天，十五天，或者一個月編制一次科目匯總表。假如業務相當大，也是可以一天一編的。
內容是什么：
1、每個月所去做的件事那就是據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后后你在做)，然后月末或不定期檢查編制科目匯總表登記總賬(我之所以月末登記那就是只不過要科目匯總表試算平衡，可以保證記錄記算不發生錯誤)，每發生了什么一筆業務就參照記賬憑證登記時總帳。
2、月末又要注意提取攤銷，待攤費用的攤銷等，倘若新的企業開辦費在哀希臘個月完全轉往費用。固定資產的分錄是借管理費用又或者制造費用貸累計折舊，這個固定資產額是據固定資產原值，凈值和使用年限計算出出的。月末還要提取稅金及附加，換算是地稅這一塊。是其他提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。
3、月末編制完科目匯總表結束后，正式編制兩個分錄。
第一個分錄：將損益類科目的總發生額再進入本年利潤，借主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)貸本年利潤。
第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加，兩項業務成本等)。
返至后如果不是差額在借方則為虧損不要交所得稅，要是在貸方則那就證明獲得利潤需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅。
4、后據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等)負債(應付賬款，應附賬款等)所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的后一天上面所登記時的數額)編制資產負債表。
根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務只附加等)的發生額(再一次發生額是指本月的發生額)編制利潤表。
(關於主營業務收入及應交稅金，估計參照每一個月在國稅所抄稅的數額來確認.因為稅控機會再打印一份表格上面會有具體看的數字)。
5、剩下的的那是整理裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。
擴大資料：
盡量問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記時明細賬除了，均在月末通過。
b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證無差，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額功能調節表，盡量分析未達款項。月初報稅時盡量時間，最好不要貸款逾期納稅申報。同時，當月開出的發票當月做賬。每月分析往來的賬齡和金額，除開應收帳款，能對付，預付賬款。
會計實操適合于會計入門學員和會計能力要進階的會計人員。會計入門學員不完整相關的會計換算工作經驗，學習會計實操比較多就是修為提升會計實際工作能力，把理論轉化為理論知識；會計能力必須實力提升的會計，需要斷的的完備自己、能提高自己的財務專業知識和技能，無法勝任更高的職業和更高的工作崗位。
公司記賬報稅一般是為公司做日常的賬務處理，做分錄、報表等，然后每個月給公司申報特殊稅,比如個人所得稅，增值稅,企業所得稅，就是稅務所審核確定過的都要按時申報后。
公司記賬報稅的一般流程：
1.記賬憑單是會計專員依據經審計的原始憑證對經濟業務事項的內容通過分類，并據以確定會計分錄后所填制的會計憑證，它是去登記賬簿的再基礎。
2.代理記賬會計參照客戶提供的原始憑證等信息，聽從全國統一的會計制度規定，先執行會計核算，以及審計原始憑證，登賬證賬憑證，登記會計賬簿，全額事業會計報表等。
3.納稅人、扣繳義務人在發生法定納稅義務后，明確的稅法明文規定的內容或稅務機關咨詢行政法規，以書面形式向主管稅務機關并提交關聯納稅事項及應繳稅款的法律行為。
4.稅收可以修繳款書在納稅人并且銀行卡轉賬繳納稅款時，由納稅人申報時稅務機關審核出具納稅人具以繳納稅金的完稅證明。是企業登帳的為了到銀行繳納稅款的票據,只有實際銀行劃轉后才能做所得稅的最有效憑證，又不能用處收取現金。通用繳款書還沒有通過銀行劃轉前是還沒有一丁點法律效力的。
5.納稅人支付納稅應聽從主管國稅務機關考慮的征收通過。征收可分為自核自繳;申報核實情況公司繳納;再申報查定公司繳納;定額申報繳納就這些。
6.稅務機關征收稅款、扣繳義務人扣款或直接收取稅款時，證明納稅人履行納稅義務的書面憑證。
記賬報稅所必須的資料：
2.銷售發票
3.供貨方發票
4.費用報銷單,例如租金、運費、辦公費、差旅費等
法律依據
：
《稅收征收管理法實施細則》第22條規定，如何領取營業執照后十五天內要系統設置賬本、企業可以有一個專業會計，依據上古時代的票據憑證，為企業作賬。
1、公司成立后，必須做賬報稅。具體看時間請參考稅務局先發布的《稅務通知》扣減。得以按時完成抄稅可能會出現嚴重后果。
2、能夠得到營業執照，每個月都要向稅務局申報時企業的經營情況。不管有沒可以賺錢，每個月都要根據經營情況做賬然后再參照賬本向稅務局做稅務申報。
：
《稅收征收管理法實施細則》第22條相關規定，領取營業執照后十五天內要設置中賬本、企業可以有一個專業會計，據上古時代的票據憑證，為企業賬務處理。
1、公司成立后，必須做賬報稅。詳細時間請參考稅務局查找的《稅務通知》重新核定。若能按時完成抄稅可能會會有一種嚴重后果。
2、能得到營業執照，每個月都要向稅務局再申報企業的經營情況。反正有木有能賺錢，每個月都要據經營情況作賬然后再依據賬本向稅務局做稅務申報。
：
《稅收征收管理法實施細則》第22條明文規定，領取營業執照后十五天內要可以設置賬本、企業前提是有一個專業會計，參照遠古時期的票據憑證，為企業賬務處理。
1、公司成立后，是需要做賬報稅。具體看時間請參考稅務局公告的《稅務通知》審核認定。得以按時完成認證發票可能會會出現嚴重后果。
2、得到營業執照，每個月都要向稅務局再申報企業的經營情況。論有木有賺，每個月都要依據經營情況賬務處理然后把依據賬本向稅務局做稅務申報。
：
《稅收征收管理法實施細則》第22條規定，領取營業執照后十五天內要系統設置賬本、企業可以有一個專業會計，根據原始的票據憑證，為企業賬務處理。
1、公司成立后，是需要賬務處理抄稅。詳細時間請參考稅務局發布的《稅務通知》審核確定。得以按時完成報稅可能會有一種嚴重后果。
2、我得到營業執照，每個月都要向稅務局再申報企業的經營情況。論還有沒有可以賺錢，每個月都要參照經營情況賬務處理然后據賬本向稅務局做稅務申報。
：
《稅收征收管理法實施細則》第22條規定，領取營業執照后十五天內要設置里賬本、企業必須有一個專業會計，據遠古時期的票據憑證，為企業作賬。
1、公司成立后，是需要做賬報稅。具體詳細時間請參考稅務局查找的《稅務通知》核定。從未按時完成報稅肯定會出現嚴重后果。
2、我得到營業執照，每個月都要向稅務局申報企業的經營情況。論有木有賺錢，每個月都要依據什么經營情況作賬然后據賬本向稅務局做稅務申報。
：
《稅收征收管理法實施細則》第22條明確規定，領取營業執照后十五天內要系統設置賬本、企業可以有一個專業會計，參照遠古時期的票據憑證，為企業做賬。
1、公司成立后，必須做賬報稅。具體一點時間請參考稅務局首頁的《稅務通知》核定。已被按時完成所得稅申報很可能會有一種嚴重后果。
2、我得到營業執照，每個月都要向稅務局申報企業的經營情況。不論有什么賺，每個月都要根據經營情況賬務處理然后再參照賬本向稅務局做稅務申報。
：《稅收征收管理法實施細則》第二十二條內容為：從事生產、可以經營的納稅人應自領取營業執照也可以發生納稅義務之日起15日內，聽從國家具體規定設置賬簿。
前款所稱賬簿，是指總賬、總帳、日記賬包括以外輔助性賬簿。總賬、日記賬應當需要訂本式。
報稅流程：
1、地稅申報時的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。
（1）每月7號前，申報個人所得稅。
（2）每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
（3）印花稅，年底時正常申報一次（全年的）。
（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報后。可是，各地稅務要求不一樣，聽從單位主管稅務局沒有要求的期限參與申報。
（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，明確的單位主管稅務局那些要求的期限進行再申報。
（6）如果不是也沒不可能發生稅金，也要按時進行零申報時。
（7）納稅申報網上申報和上門正常申報。如果網上申報，然后登錄當地地稅局網站，進入納稅申報系統，鍵入稅務代碼、密碼后進行申報后就行了。假如是人上門再申報，如何填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了。
2、國稅再申報的稅金比較多有：增值稅、所得稅。
（1）每月15號前再申報增值稅。
（2）每季度末下月的15號前申報后所得稅。
（3）國稅納稅申報都很復雜，要按裝網上納稅申報系統，一般國稅都要對申報單位通過培訓的。
抄稅納稅申報流程：
抄稅是把當月額外的發票全部預提發票IC卡，接著報稅務部門輸入數據他們的電腦用此做為你們單位算出稅額的依據。一般抄了稅才能抄稅的，并且抄過稅后才能開具下個月發票的，就應該是是一個月的捐滿銷項稅付清一下。
抄稅和報稅是兩個流程，泛稱為抄報稅：
IC卡是購發票、開發票和抄稅帶的。
1、購發票時，持IC卡和發票準購證去稅務局直接辦理，去購買回去后，將IC卡再插入讀卡器中，輸入數據到防偽標簽稅控開發票軟件中，用以開具發票時所用。
2、開發票時，首先將IC卡插入到讀卡器，然后進入增票系統中并且開具發票的操作（整樣開發票，你一定會吧？就不詳細說明了），不需要再注意的是，電子版的發票與再打印的發票用紙前提是是同一張發票。
3、進項發票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發票，月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證。
4、抄稅，月末終了，據當地稅務相關規定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月早直接開具建議使用的發票信息抄入到IC卡中，接著打印出來出紙質報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳通過抄稅。
5、納稅申報，待財務決算交了任務后，進行納稅申報表的如何填寫、審查、報稅的操作（具體詳細的操作你一定會吧，這里就再說了），報完稅后，接受申報表的再打印，以及主表和附表。此項的操作，也是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統”軟件中能夠完成的，關於進銷項發票的需要填寫也可以網上直接下載，既快又確切。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。
（一）、抄稅是國家實際金稅工程來再控制增值稅專用發票的過程之一。要是企業是增值稅一般納稅人，且是需要開具增值稅專用發票的，都需要可以購買稅控電腦，在去申請下一界暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定你的單位去購買金稅卡及IC卡（用于開具發票及抄稅、定購增值稅發票不使用）。應該是把上月寄售處的發票所有沖減發票IC卡，后再報稅務部門讀入他們的服務器，以此做為該單位計算稅額的依據。一般是想執行了抄稅才能納稅申報的，而且抄過稅后才能開具本月發票的。在每月抄稅完成后方可參與納稅申報。
1、網上報稅是指你從網上填報單位的納稅信息。
2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發票的信息讀到IC卡上，地稅部門把卡上信息寫入文件電腦后，與你單位納稅申報的信息通過核對資料，以絕對的保證先申請信息的真實性。3、進行核對相去太遠后，才能申報后。
抄稅常識：
抄稅是國家是從金稅卡工程來再控制增值稅專用發票的一種過程。假如企業是一般納稅人的需要開具增值稅專用發票的，都前提是購買稅控電腦，申請曾經的暫證實一般納稅人后，須到稅務機關委托的單位去購買金稅卡及IC卡（主要是用于開具發票及抄稅、買專票使用）。那就是把當月寄售處的發票徹底計入發票IC卡，然后再報稅務部門數據讀入他們的電腦，以此做為你們單位可以計算稅額的依據。一般抄了稅才能納稅申報的，但是抄過稅后才能開具證明下個月發票的，就等同于是一個月的寄售處銷項稅一次性結清一下。
◎→那就是把本月防偽標識稅控額外的銷項發票到稅務所得稅申報
抄稅時是需要帶：
1、IC卡（已在開票系統中寫抄稅）
3、還有后來一張小方框的發票
4、本月出具的負數發票全部的聯次多要帶去的，還有一個說是收手的正數發票
5、發票購領卡
抄報稅日期：
抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日原來，所得稅為15日從前
企業于每月最后一天需要對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具的發票如何確定真確。是否需要修真者的存在錯開發票、誤繳銷（該做廢的未自動作廢；沒理由繳銷的卻作廢了）等情況，發現本案所涉情況前提是立玄處理，要以保證IC卡電子信息同紙介發票完全一致。
1、企業應在法律規定的申報期內延后2天辦理抄報稅手續。同時應再注意在可以辦理抄報稅成功了后，方可接受納稅申報。
2、不論上月是否是定購或開具稅控發票，企業都可以在抄報稅期內不能執行“抄稅”操作，并到稅務機關接受納稅申報，不然企業下月將難以補開稅控發票。
3、過了系統相關規定的抄稅時間不得擅入進行抄稅操作，不然的話將影響不大企業出具稅控發票。
4、每月1日零時，系統將不自動接受結賬，不論企業有無進行抄稅，每月1日后開具的稅控發票都將手動記錄在下一個月。故企業當月作廢發票的稅控發票應及時在系統內負責執行“發票作廢”，系統一旦結賬，企業將不能再將上月開具證明的稅控發票作廢。
5、見意企業每月在用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅儲存當月抄稅數據；特別是在跨年度抄稅時必須不使用新軟盤，即該軟盤中沒法存在地上一年度的抄稅數據。同時，在抄稅時應附帶備份文件軟盤，并做了查殺病毒處理，以盡量的避免多次逃走。
6、企業需要變更、注消或轉戶時由主管稅務所是從認證子系統，將企業已建議使用的稅控發票存根聯參與掃描儀補錄；企業未可以使用完的稅控發票由主管稅務所明確的繳銷發票程序統一繳銷，企業不得擅入將庫存未用稅控發票實際防偽標識稅控稅票子系統進行作廢全面處理。
7、由DOS版稅票子系統改為WINDOWS版增票子系統的企業，應將上月先執行抄報稅操作后用DOS版開發票子系統出具的稅控發票，由主管稅務所是從認證子系統接受掃描系統補錄，同時將未在用完的稅控發票由主管稅務所遵循繳銷發票程序統一繳銷，因此不得擅入再用DOS版稅票子系統開具證明稅控發票。
8、有分開票機的企業在抄報稅時，應按先將分開具發票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。
9、企業發生了什么涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所可以辦理或是變更手續。然后把持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內到申報大廳由我局征管科無關人員及金稅公司技術人員變更信息。
企業報送材料的稅控發票存根聯明細數據軟盤和稅控IC卡經主管稅務局核對資料后，兩者不一致的，應主要區別完全不同情況作不勝感激處理：
1、因企業硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發票發票聯份數大于稅控IC卡中份數的，企業應可以提供當月徹底稅控發票存根聯，到主管稅務所實際認證子系統進行掃描補錄。
2、因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中發票張數的，其軟盤中所含稅控發票存根聯明細數據可讀入報稅子系統，但當月可以查證有一種特異不一致情況的原因。
3、因企業計算機型號不自動分配導致稅控IC卡中稅控發票存根聯數據為零的，根據系統顯示這個可以現金存入的，將軟盤數據轉存所得稅申報系統；參照系統總是顯示不能現金存入的，企業應持當月徹底稅控發票存根聯到主管稅務所通過認證子系統通過掃描系統補錄。
4、因企業軟盤質量問題以致無法再采集稅控發票存根聯數據的，企業應新的統一上報軟盤。
抄稅是指稅票單位將防偽稅控中開具證明的增值稅發票的信息數據讀入企業開發票不使用的IC卡中，然后把將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中。
以備萬一和得到發票的企業認證進項稅金，管理費用國稅局計算機系統的信息接受全國范圍的發票比對，能夠防止企業補開陰陽票、大頭小尾票，并再控制企業的銷售收入。
肯定是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月要做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，通過具體的操作順序：
一、用戶抄報稅流程
抄稅寫IC卡-→不打印其它報表-→報稅
A、抄稅起始日正常了抄稅處理；
B、反復重復抄上月舊稅：
進入系統-→認證發票如何處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出來“再確認對話框”-→直接插入IC卡，再確認-→抄上月舊稅成功；
進入系統-→抄稅去處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態去查詢-→系統彈出詳細的信息
2、所得稅申報：將抄稅后的IC卡和不打印的某些銷項報表到稅務局納稅服務大廳留給受理后所得稅申報的稅務工作人員，他們會參照報稅系統的要求給你納稅申報，也就是讀取文件你IC卡上開票信息，接著與特殊銷項報表相核對，后再進行所得稅申報一次性處理。
3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯，到國稅局發票認證窗口辦理表就行。增值稅專用發票額外90天內認證比較有效。當月認證的前提是在當月抵扣。
一般納稅人開發票系統及抄報稅常見故障
一、適用范圍：可以更換金稅卡、重新發行新金稅卡和全部丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況
二、受理資料：
2、手工制作的《增值稅專用發票匯總表》（蓋公章）
3、手工制作的《增值稅普通發票匯總表》（蓋公章）
4、當月已開具證明尚未抄稅的全部專用發票（和都正常票和作廢發票票）
6、所有的空白專用發票
7、發票領購簿和發票發售清單
8、科稅公司的維修單（可以更換金稅卡或然后再連續發行金稅卡時用，須經稅政科簽名）
9、丟失、被偷防偽稅控系統專用設備情況表（丟了或號被盜金稅卡或IC卡時用）
三、辦理程序：
2、防偽標志稅控企業當月修真者的存在有額外的增值稅專用發票和增值稅普通發票時，辦稅服務廳如何填寫《非正常報稅處理表》，常規存根聯補錄掃描采集當月所有的的已額外的增值稅專用發票和增值稅普通發票
4、防偽標簽稅控企業帶上經稅政科發行金稅卡并網名的科稅公司維修單（第一聯）到辦稅服務廳錄入系統空白發票
四、相關WINDOWS開票系統手工表格這個可以在本公司網站的"2012版通知]windows稅票系統相關手工報表格式"上網下載。
稅務會計的報稅程序（一般納稅人）
增值稅一般納稅人稅票系統是“金稅工程”中的一個子系統，也是一個與抄報稅等操作環節親近相關的稅收事先控制軟件。一些企業在日常的開票及抄報稅過程中，由于其它環節未操作搞到位或另外原因，系統時常是會又出現一些“故障”，而影響大企業日常的開票或抄報稅工作。這一點，就是為了便于日后增值稅一般納稅人及時知道一點比較普遍“故障”的種類、發生原因和先排除方法，筆者將其細述不勝感激，僅供參考：
一、增票操作“故障”
（一）“故障”描述：在開發票系統正常的情況下，企業而不會發現到，在某月抄報稅起始日內，系統無法參與填開發票操作。
（二）原因分析：一是企業很有可能未按規定時間抄稅，為上門督促企業能按時抄稅，開票系統本身在每月抄稅起始日，未抄扣稅手動“卡主”開具發票功能，企業要是每月抄稅起始日來到這里時，未抄稅就不能開票；二是企業雖已先執行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門納稅申報，系統設定，企業在每月抄稅日及時抄稅后，應在明文規定期限內到稅務機關所得稅申報，要是企業抄稅后多次逾期未報稅的，則稅票系統仍會“鎖擋”而沒能增票。
（三）“故障”可以排除：只要你企業及時不能執行抄稅操作程序，并在相關規定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅后，然后再進入稅票系統即可自動出現解鎖，并復原增票功能。
二、報稅及購票直接授權“故障”
（一）“故障”描述：在操作系統正常嗎的情況下，因此企業操作人員未按正常程序操作，盡管已接受開具發票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統而不會提示：“信息解密累加和錯”，所得稅申報失敗的可能，也可以IC卡上的取票授權許可信息被直接清除，只保留稅額信息，而根本無法正常嗎抄報稅。
（二）原因分析：系統具備且固定的操作程序，訂票授權后才能去購買發票、抄稅后才能納稅申報，沒法將兩個操作中間交叉參與，但企業IC卡上的稅額信息和買票合法授權信息不能不能不共存，如果沒有先抄稅，然后把完成任務購票授權許可，再去抄稅，則在報稅時系統就會提示：“信息解密累加和錯”，納稅申報失敗的可能；假如先獲得購票直接授權，然后把抄稅，則IC卡上的買票被授權信息就被清除，僅保留稅額信息。
（三）“故障”排除：
1、若再次出現系統算正常納稅申報一次故障，系統提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖覆寫，接著然后再再次進入開具發票系統，依靠抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后納稅申報即可……
2、若直接出現IC卡上的取票授權信息被清除掉故障，先參與正常了所得稅申報，如再買票還需恢復通過購票授
三、抄報稅“故障”
（一）“故障”具體解釋：系統接口等正常了，插入到IC卡卻系統無反應或沒能通過開票及抄報稅操作。
（二）原因及分析：可能會是IC卡、金稅卡或用戶硬盤再一次發生了損壞，三個硬件中只要其中之一再一次發生損毀，系統都將難以通過算正常的開票和抄報稅操作。硬盤再一次發生了損環，插到IC卡系統無反應或無法運行正常；若硬盤算正常，IC卡或金稅卡硬件損壞，插入到IC卡后系統也沒能加載信息，而肯定不能進行開票和抄報稅。
（三）“故障”先排除：
1、當發現稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位需要更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖格式化處理，然后再，恢復直接進入系統借用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅去掉，系統也即復原正常。
2、當發現到金稅卡損壞時，應先到運營維護單位更換金稅卡，再到國稅機關新的發行時金稅卡，并將上月已開的所有發票存根聯趕回國稅機關通過手工補錄后，即可所得稅申報，系統也即完全恢復正常。
3、當發現到電腦硬盤物理損壞，應先更換硬盤，再由運行維護單位恢復安裝金稅系統，依靠原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統并且抄報稅和開票操作。
四、銷戶金稅卡“故障”
（一）“故障”描述：當因某種奇妙原因（如可以取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記）注銷后金稅卡時，金稅卡沒能銷戶。
（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤不可能發生損壞等原因外，企業在未完成截止注消日抄報稅你操作，就將金稅卡徹底拆除，將根本無法注銷金稅卡。
（三）“故障”可以排除：重新安裝金稅卡，并按200元以內步驟操作：第一步，并且上月和自動注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算所有的稅款，并繳銷發票；第三步請專業人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，并直接辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續。若企業在徹底拆除過程中金稅卡物理損壞，就應當由請運行維護單位，原先安裝金稅系統和稅務部門發行及補錄去相關信息后，再按上述事項步驟你操作。
會計實操及報稅流程
納稅人在直接辦理好稅務登記證后，到銀行服務窗口去辦理納稅專戶，后再到再申報征收窗口辦理納稅IC卡。若不會愿意委托代理申報的，到金穗稅務師事務所去辦理委托代理申報手續。并于次月10日前到服務大廳直接辦理納稅申報手續，以后每月無論是有否銷售（營業）收入，都應在明確規定的期限內辦理納稅申報。
《我們人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規定：納稅人前提是依照法律、行政法規規定或是稅務機關依照法律、行政法規的規定的申報期限、申報時內容如實回答可以辦理納稅申報。《我們人民共和國稅收征收征管法實施細則》第三十二條規定：在納稅期內就沒應納稅款的，也應當按照規定直接辦理納稅申報。但，納稅人在沒有收入的情況下，也應該并且再申報。是否零正常申報視納稅機關審核認定的稅（費）種的相關規定去辦理，不一定與是否需要有收入必然必定的聯系。各稅種的申報流程與正常嗎申報流程同一，社保費的零申報要稅收專管員和所長的簽字不同意才能可以辦理。
會計實操及報稅流程
增值稅一般納稅納稅申報辦法依據什么《我們人民共和國稅收征收管理法》及實施細則、《我們人民共和國增值稅暫行條例》和《我們人民共和國發票管理辦法》的有關規定，制定并執行本辦法。
一、凡增值稅一般納稅人（以下國家建筑材料工業局納稅人）均按本辦法參與納稅申報。
二、納稅人接受納稅申報可以制度電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功了后，方可進行納稅申報。
（一）必報資料
1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；
2.在用防偽稅控系統的納稅人，需要報送相關材料記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，但得報送材料備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；
3.《資產負債表》和《損益表》；
4.《成品油購銷存情況明細表》（發生了什么成品油零售業務的納稅人填報）；
5.主管稅務機關明確規定的以外必報資料。
納稅申報實行電子信息采藥的納稅人，除向主管稅務機關報送相關材料上述事項必報資料的電子數據外，還需報送材料紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。
1.已補開的增值稅專用發票和普通發票存根聯；
2.條件抵扣條件因此在本期申報時抵扣的增值稅專用發票抵扣聯；
3.海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購置農產品普通發票及購置廢舊物資普通發票的復印件；
4.收購憑證的存根聯或報查聯；
5.代扣代繳稅款憑證存根聯；
6.主管稅務機關明文規定的那些備查資料。
備查資料是否需要不需要在當期報送，由各地市級國家稅務局確認。
（一）增值稅納稅申報必報資料
納稅人在納稅申報期內，應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，并在主管稅務機關按照稅法規定確定的期限內（具體詳細時間由各省部級國家稅務局判斷），將本辦法第三條、第一款具體的要求報送的紙介的必報資料（具體份數由省一級國家稅務局可以確定）報送相關材料主管稅務機關，稅務機關簽收后，一份全部退還納稅人，其余只存。
納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊。
1.不屬于整本直接開具的手工版增值稅專用發票及普通發票的存根聯，按原順序裝訂；出具的電腦版增值稅專用發票，除了防偽稅控系統出具的增值稅專用發票的存根聯，應按開票順序號碼每25份整理裝訂一冊，將近25份的按求實際直接開具份數印刷裝訂。
2.對不屬于扣稅憑證的單證，參照取得的時間順序，按單證種類每25份整理裝訂一冊，下降25份的按實際單價和金額裝訂。
3.印刷裝訂時，需要使用稅務機關統一規定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下國家建筑材料工業局“《封面》”），并按規定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審查簽章。啟用《封面》后，納稅人可并沒有如何填寫原增值稅專用發票的封面內容。
4.納稅人當月未可以使用完的手工版增值稅專用發票，暫不可以加裝《封面》，兩個月仍不使用完的，應在主管稅務機關對其作出剩余部分剪角自動作廢的當月上安裝《封面》。
納稅人補開的普通發票及收購憑證在其整本使用完畢后的當月，上安裝《封面》。
5.《封面》的內容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、本月別種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。
五、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務機關購領。
納稅人應按月通過納稅申報，申報期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節假日的，往后順延1日；在每月1日至10日內有連續3日左右吧法定休假日的，按年休日天數封閉時間。
七、罰則（一）納稅人未按規定期限可以辦理納稅申報和統一報送納稅資料的，聽從《我們人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的有關規定處罰。
（二）納稅人經稅務機關再通知申報時而拒不申報后或是參與編造的納稅申報，不繳或是少繳應納稅款的，按偷稅處理，并按《我們人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關規定處罰。
（三）納稅人不并且納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按《我們人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的有關規定處罰。
網上申報是指每月初在網上申報上月的增值稅納稅申報、營業稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報時。網上申報有拿來的網上申報系統，而且有公司特定的事件的。
抄稅：每月1號結束抄稅，在單位就可以，后再可以打印出銷項發票匯總表等；
納稅申報：那就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規定的日期內去國稅局所得稅申報。（所得稅申報和申報時是可以同時參與）
納稅申報：就是把你的一般增值稅申報的主表、附表、財務報表一同留在國稅局、地稅局去申報納稅。
電子申報是上自己先在單位電腦上網申報，然后把IC卡、主表、附表、財務報表帶到稅務局再再申報就可以了。
1先抄稅：是把你的銷項資料信息不自動寫在金稅卡上、然后把可以打印出銷項發票清單及匯總表（看看開發票的書明白了）2在明文規定的日期內先自已在網上申報（網上有什么表格你就或則的作什么東西表格，這依據什么自己的稅務局的要求）3網上申報之后后會提示你急時到稅務局申報的字樣，你就是可以把IC卡和繳納稅金主表、附表、財務報表一同交到國稅局就可以了，如果你企業有稅，國稅局都會給你擊出繳稅憑證，你拿著這張憑證也可以上銀行交稅了。4返回到單位那以后把IC卡插在電腦里開機時看下就可以了。
網上納稅申報是指納稅人在相關規定的納稅期限內，借用計算機登錄互聯網，填報或者涉稅電子申報表格，把納稅申報數據發送中到稅務局的納稅申報受理申請服務器，自行申報并再打印納稅憑證，自己到開戶銀行繳納稅款，或實際稅務機關與銀行部門的聯網網絡，將納稅人按照網絡填報的納稅申報信息傳遞至納稅人的開戶銀行，由銀行再從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國庫的一種納稅申報。
制度網上納稅申報符合國家規定現代財會電算化的要求，應用條件簡單點，易于操作，迅速快捷便利。可以使用電子申報軟件后，納稅人將申報時數據輸入輸入申報軟件中，軟件對數據參與自動啟動審核，并接受錯誤或對的提示，使申報數據頗為詳細、完整；納稅人不受時空限制，只要動動手指，輕點鼠標就能能完成申報、稅票納稅程序，不僅僅無需承擔了上門申報等候時間長，往返次數多的奔波之苦，但是網上電子申報操作簡單快速，自動化程度高，減低了納稅成本，最有效節省了納稅人上門來納稅申報所耗用的時間，大幅進階了辦事效率。
納稅人要參與網上申報，可隨時到主管國稅區局去領取宣傳資料、提出申請，填寫好應向主管稅務機關受理部門提出申請，經主管國稅區局同意后，即與網上申報技術服務公司簽定《網上申報服務協議》，去領你所選的使用手冊和教學光盤參加培訓。
業務流程說明：
納稅戶接入電子申報網頁，用受法律保護用戶名和口令登錄電子申報服務器。你選擇填寫查找申報表，填寫完成后提交。電子申報服務器將納稅戶提交的申報數據按差別的稅務機關分組存儲地。稅務局端隨機扣取相關的分組數據并對數據參與處理。數據處理能夠完成后，稅務機關將納稅人的納稅帳號和你所選的扣款數據郵箱里重新指定銀行直接扣除稅款，并參照銀行確認的劃賬信息，以電子郵件的自動出現向相關納稅戶能發出電子郵件，說下最后申報處理結果。
好順佳
分享
