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代理記賬稅點;代理記賬稅點與咨詢稅點的區別

作者：好順佳

更新日期：2024-04-08 10:49:44

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昭通代理記賬:財稅干貨最新增值稅稅率征收率表

財政部、國家稅務總局日前查找《關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》，政策細則落地之前，自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，可以取消13%的增值稅稅率;部分貨物的出口退稅率按照為11%。財稅君給大家整理一番了詳細點的增值稅64種稅目稅率表和8種5%征收率表，一起來去看看吧。

增值稅64種稅目稅率表

1陸路運輸服務11%

2水路運輸服務吧11%

3航空運輸服務11%

4管道運輸服務11%

5郵政普遍服務11%

6郵政特殊服務11%

代理記賬稅點;代理記賬稅點與咨詢稅點的區別

7以外郵政服務11%

8基礎電信服務11%

9增值電信服務什么6%

10工程你服務11%

11安裝服務11%

12修繕你服務11%

13裝飾服務11%

14其余建筑服務11%

15貸款你服務6%

16然后收錢金融服務6%

17保險服務6%

18金融商品轉讓6%

19研發和技術服務6%

20信息技術服務6%

21文化創意服務6%

22物流輔助服務6%

23無質動產租賃服務17%

24不動產租賃服務11%

25鑒證咨詢服務6%

26廣播影視.服務6%

27商務輔助服務6%

28其他現代服務6%

29文化體育你服務6%

30教育醫療服務6%

31旅游娛樂服務6%

32餐飲住宿服務什么6%

33居民日常服務6%

34其他生活服務6%

35銷售無形資產6%

36轉讓土地使用權11%

37銷售不動產11%

38在境內運輸貨物旅客的或貨物入境0%

39在境外車輛裝載旅客或者貨物入境美國0%

40在境外運輸貨物旅客的或貨物0%

41航天運輸服務0%

42向境外單位需要提供的幾乎在境外消費的研發服務什么0%

43向境外單位提供給的幾乎在境外商場消費的合同能源管理服務0%

44向境外單位提供給的已經在境外消費的設計服務0%

45向境外單位需要提供的全部在境外商場消費的廣播影視節目(作品)的制作和發行服務0%

46向境外單位提供給的已經在境外消費多少的軟件服務0%

47向境外單位可以提供的已經在境外消費的電路設計及測試服務0%

48向境外單位需要提供的徹底在境外怎么消費的信息系統服務0%

49向境外單位能提供的完全在境外商場消費的業務流程管理服務0%

50向境外單位提供給的幾乎在境外消費多少的離岸服務外包業務0%

51向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術0%

52財政部和國家稅務總局相關規定的其他服務0%

53銷售或者進口貨物17%

54糧食、食用植物油11%

55自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品11%

56圖書、報紙、雜志11%

57飼料、化肥、農藥、農機、農膜11%

58農產品11%

59音像制品11%

60電子出版物11%

61二甲醚11%

62國務院明文規定的別的貨物11%

63加工、修理修配勞務17%

64出口貨物0%

征收率為5%的情形

1不動產租賃服務5%

2銷售不動產5%

3土地使用權房間出租5%

4轉讓2016年4月30日前土地使用權5%

5選擇差額繳納稅金勞務派遣5%

6選擇稅金納稅安保服務5%

7一般納稅人提供人力資源外包服務5%

8中外合作油(氣)田開采(含中外雙方簽訂協議石油合同洽談開采陸上)的原油、天然氣，征收率為5%5%

附注

1.系統的總結記憶方法：不動產買賣和租賃+土地使用權轉讓和出租+勞務派遣(安保服務)+一般納稅人人力資源外包+中外合作油(氣)田開采礦石。

2.小規模納稅人(含其余個人)一律采用簡易計稅方法計稅，一般情況下征收率為3%，特殊情況詳情見注釋。

3.一般納稅人突然發生財政部和國家稅務總局規定的某一特定應稅行為，這個可以選擇適用規定簡易計稅方法計稅，一般情況下征收率為3%，特殊情況見下文注釋，但一經選擇類型，36個月內不得辦理變更。

一般納稅人適用征收率為5%的情形

一般納稅人發生財政部和國家稅務總局明確規定的某個特定應稅行為，也可以選擇可以參照簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內再不進行變更。

1.一般納稅人出租其2016年4月30日前得到的不動產，這個可以選擇類型可以參照簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額。(財稅〔2016〕36號)

2.房地產開發企業中的一般納稅人，出租自身旗下的房地產老項目，可以不你選擇可以參照簡易計稅方法，遵循5%的征收率計算應納稅額。(財稅〔2016〕68號)

3.一般納稅人2016年4月30日前簽訂協議的不動產融資租賃合同，或以2016年4月30日前拿到的不動產可以提供的融資租賃服務，是可以中,選擇區分簡易計稅方法，明確的5%的征收率計算出繳交增值稅。(財稅〔2016〕47號)

4.一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動產聯合轉租的，可你選四孔辦法征稅;將5月1日之前租入的不動產作為分租的，不能不能選擇鐵架辦法征收。(稅總納便函〔2016〕71號)

補充：可你選鐵架辦法特別稅那就是通過5%的征收率計算應納稅額。

5.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產，也可以選擇類型范圍問題簡易計稅方法，以全面的勝利的全部價款和價外費用減去一該項不動產購置原價或則提出不動產時的作價后的余額為銷售額，聽從5%的征收率計算應納稅額。(財稅〔2016〕36號)

6.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，是可以選擇類型范圍問題簡易計稅方法，以拿到的所有價款和價外費用為銷售額，遵循5%的征收率計算應納稅額。納稅人應明確的上列計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關接受納稅申報。(財稅〔2016〕36號)

7.房地產開發企業中的一般納稅人，銷售讓其開發完畢的房地產老項目，這個可以你選范圍問題簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。(財稅〔2016〕36號)

8.一般納稅人另收試點前動工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇類型適用規定簡易計稅方法，遵循5%的征收率可以計算繳交增值稅。試點前開工后，是指去相關施工許可證寫明的合同開工日期在2016年4月30日前。(財稅〔2016〕47號)

回答：(1)道路通行服務(除開過路費、過橋費、過閘費等)等遵循不動產經營租賃服務繳納增值稅。(2)公路經營企業中的一般納稅人收取試點前竣工的高速公路的車輛通行費，可以你選擇適用規定簡易計稅方法，減按3%的征收率計算應納稅額。

試點前正式開工的高速公路，是指相關施工許可才證明上寫明的合同開工日期在2016年4月30日前的高速公路。(財稅〔2016〕36號)

9.納稅人以經營租賃將土地出租給他人可以使用，聽從不動產經營租賃服務交納增值稅。(財稅〔2016〕47號)

10.有償轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇類型可以參照簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去一取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，明確的5%的征收率計算出公司繳納增值稅(財稅〔2016〕47號)

11.一般納稅人能提供勞務派遣服務，可以以拿到的全部價款和價外費用為銷售額，遵循一般計稅方法計算繳交增值稅;也可以你選擇差額繳稅，以提出的全部價款和價外費用，扣掉代用工單位申請支付給勞務派遣員工的工資、福利和憑此申請辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率算出交納增值稅。(財稅〔2016〕47號)

12.納稅人能提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執行。(財稅〔2016〕68號)

13.一般納稅人提供給人力資源外包服務，可以不選擇適用規定簡易計稅方法，按照5%的征收率計算出公司繳納增值稅。(財稅〔2016〕47號)

14.中外合作油(氣)田按合同開采煤礦的原油、天然氣應按實物征收稅費增值稅，征收率為5%，在計征增值稅時，不抵扣進項稅額。原油、天然氣出口時予以退稅。(國稅發〔1998〕219號)

小規模的沖突可以參照征收率為5%的情形

小規模納稅人發生應稅行為可以參照簡易計稅方法計稅。

1.小規模納稅人出租其全面的勝利的不動產(不含個人出租住房)，應通過5%的征收率計算應納稅額。(財稅〔2016〕36號)

2.房地產開發企業中的小規模納稅人，出租自行變更土地性質的房地產項目，按照5%的征收率計算應納稅額。(財稅〔2016〕68號)

3.那些個人出租其拿到的不動產(不含住房)，應通過5%的征收率計算應納稅額。(財稅〔2016〕36號)

4.個人出租住房，應明確的5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。(財稅〔2016〕36號)補充：含個體工商戶。

5.小規模納稅人銷售其拿到(不含自建)的不動產(不含個體工商戶銷售定購的住房和那些個人銷售不動產)，應以全面的勝利的全部價款和價外費用乘以3該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，聽從5%的征收率計算應納稅額。(財稅〔2016〕36號)

6.小規模納稅人銷售其自建的不動產，應以全面的勝利的完全價款和價外費用為銷售額，遵循5%的征收率計算應納稅額。(財稅〔2016〕36號)

7.房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行的新的房地產項目，按照5%的征收率計稅。(財稅〔2016〕36號)

8.別的個人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含其定購的住房)，應以拿到的全部價款和價外費用乘以3該項不動產購置原價也可以得到不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。(財稅〔2016〕36號)解釋：個人銷售自建錢入住房免征增值稅(財稅〔2016〕36號)

9.小規模納稅人轉讓2016年4月30日前得到的土地使用權，可以不中,選擇范圍問題簡易計稅方法，以全面的勝利的所有的價款和價外費用減去拿到該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算出交納增值稅。(財稅〔2016〕47號)

10.小規模納稅人可以提供勞務派遣服務，這個可以選擇類型差額稅款，以拿到的全部價款和價外費用，扣除相應代用工單位怎么支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其申請辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，明確的簡易計稅方法依5%的征收率算出繳交增值稅。(財稅〔2016〕47號)

11.納稅人能提供安全保護服務，額作勞務派遣服務政策執行。(財稅〔2016〕68號)

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經紀代理服務的稅率是多少

經紀代理服務的稅率是6%。

經紀代理服務，是指門類豐富經紀、中介、代理服務。和金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。貨物運輸代理服務，是指得到貨物收貨人、發貨人、船舶所有人、船舶承租人的或船舶經營人的委托，以委托人的名義，為委托人直接辦理貨物運輸、裝卸、倉儲和船舶進出港口、引航、船舶靠泊等相關手續的業務活動。