小企業如何做賬報稅

小企業做賬報稅的流程如下：

1、據原始憑證或原始憑證匯總表登賬記賬憑證；

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬；

3、根據記賬憑證登記明細分類賬；

4、參照記賬憑證匯總、編制人員科目匯總表；

5、依據什么科目匯總表登記總賬。

做賬報稅的材料：

1、企業的會計賬簿：包括現金日記賬、銀行存款日記賬、購銷合同、發票、收據等，那些個賬簿記錄了企業的經濟活動和財務狀況；

2、企業的稅務登記證件：和營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證等，那些證件是企業依法經營和繳稅的重要憑證；

3、企業的人事檔案：以及員工的個人信息、勞動合同、工資單、社保繳費證明等，這些個檔案留下記錄了企業的員工情況和工資福利情況；

4、企業的財務報表：除開資產負債表、利潤表、現金流量表等，那些報表是企業資產狀況的重要反映；

5、其他相關證明材料：以及銀行流水單、租賃合同、固定資產清單等，這個材料是可以印證企業的經濟活動和財務狀況。

做賬報稅的流程很有可能因企業規模和業務類型的不同而極大差異，詳細操作時是需要明確的會計準則和稅法規定參與，同時要尊守咨詢法律法規和政策規定，必須保證企業財務和稅務的合法合規。

【法律依據】：

《我們人民共和國企業所得稅法》第五十四條

企業所得稅分月或是分季預繳。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關統一報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應在自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當聽從法律規定附送財務會計報告和那些關聯資料。

一般納稅人怎么做賬報稅

一般納稅人做賬報稅的流程:：

1、每個月所做好的第一件事那是依據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務，有簽字權的人簽字確認后在做，然后月末或定時查看編制科目匯總表登記總賬（我之所以月末登記應該是只不過要按照科目匯總表明細賬，能保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就據記賬憑證辦理登記明細帳；

2、月末還得盡量計算出攤銷，待攤費用的攤銷等，倘若新需要注冊企業開辦費在第一個月全部轉入費用。攤銷的分錄是借管理費用又或者制造費用貸累計折舊，這個計提折舊金額是據固定資產原值，凈值和使用年限一起算出進去的。月末也要提取稅金及附加，那是其他提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務做出決定；

3、月末編制完科目匯總表然后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額再進入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其它業務成本等）。轉往后如果不是差額在借方這樣的話那是大幅虧損不是需要交所得稅，如果不是在貸方就說明盈利需交所得稅。計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后再做記賬憑證。借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅；

4、最后據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（發票金額資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所再登記的數額）編制內出資產負債表，接著依據什么總賬或科目匯總表的損益類科目的發生額（是指本月的發生額）編制利潤表；

5、其他的那是打印裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。

一般納稅人做賬報稅的注意事項:：

1、每月月底并且認證，認證后才可以到稅局認證；

2、貿我們業進項票比例是銷項票的93%500左右，生產企業進項票比例是銷項票的87%70左右；

3、一年中你算算稅負率再不較低行業技術標準，要不然會被稅局約談整改；

4、抵扣發票品名與數量要與銷項查對得上；

5、銀行方面：如若不開票收入最好不要走銀行，每月銀行是需要可以打印對賬單及回單；

6、費用發票方面最好就是完備一點，特殊費用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動產，不容許納入計劃增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不納入計劃增值稅改革范圍，如企業公司購買以內固定資產，是又不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位購買的自用轎車這個可以抵進項稅額，但可以全面的勝利有防偽稅控系統出具的機動車銷售統一發票，又不是防偽稅控系統開具的機動車銷售統一發票是決不可認證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報稅的基本流程，完全不同類型的企業很有可能必然差異。會計人員應該是嚴格遵守去相關法律法規，以保證做賬報稅的準確性緣融規性。

【法律依據】：

《我們人民共和國個人所得稅法》第二條

下列選項中各項個人所得，應在繳交個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）特許權使用費所得；

（四）經營所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）利息股息紅利所得。

居民個人提出前款第一項至第四項所得（以上稱綜合考所得），按納稅年度擴展可以計算個人所得稅；非居民個人全面的勝利前款第一項至第四項所得，按月或則按次分項計算個人所得稅。納稅人全面的勝利前款第五項至第九項所得，依據法律規定本法規定分別算出個人所得稅。

新手會計從做賬到報稅的流程

法律主觀認識：

繳納稅金是你是什么納稅人應盡的義務，相同的納稅人有著有所不同的納稅。一般納稅人也只不過納稅人中的一種，僅僅一般納稅人的增值稅銷售額都很高罷了。一般納稅人單位自己絕對是做好帳的，這會與以外納稅人有些差異。

一、據原始憑證登記記賬憑證

一般納稅人每個月做賬的第一件事就是要依據什么原始憑證登記記賬憑證。當公司每再一次發生一筆業務現在就要參照記賬憑證登記時總賬。

二、月末要盡量提純折舊，待攤費用的攤銷其他

要是新公司開辦費，在第一個月全部再從費用，那就如何計提折舊的分錄呢？這是借管理費用或制造費用貸累計折舊。這個攤銷額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出出去的。到月末時還需提純稅金及附加，也就是地稅。由稅務確定其他提取稅金和附加稅，.例如城建稅，教育附加稅等。

三、編制兩個分錄

1、第一個分錄：

將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。

2、第二個分錄：

借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，該業務成本等）。再進入后如果不是差額在借方則為虧損不是需要交所得稅，如果不是在貸方則說明虧損需交所得稅

計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后把做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅只不過和利潤關聯，但并不是虧損一定不繳納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果不是是正數現在就要計算所得稅，同時還得特別注意所得稅核算方法：按結構應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是大小關系的，采用納稅會影響法時，未知時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不之和的）。

四、編制利潤表

之后參照總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應收票據，應附賬款等）所有者權益（發票金額資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務只附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。（關與主營業務收入及應交稅金,估計根據每一個月在國稅所抄稅的數額來判斷.而且稅控機會可以打印一份表格上面會有具體一點的數字）

五、其表附余的應該是印刷裝訂憑證，寫報注，分析情況表之類。

六、一般納稅人賬務處理需要注意的問題

1、以上除編制記賬憑證和去登記明細賬以外，均在月末參與。

2、月末結現金，銀行賬，一定要賬證所對應的，賬實相符。每月月初依據什么銀行對賬單調銀行賬余額可以調節表，特別注意分析未達款項。月初報稅時再注意時間，不要貸款逾期納稅申報。至于，當月額外的發票當月賬務處理。每月分析往來的賬齡和金額，和：應收，至于，其他應收。

2012版的一般納稅人做賬報稅的流程通常有四個：參照原始憑證登記記賬憑證；月末要盡量分離提取計提折舊，待攤費用的攤銷；編制人員兩個分錄；編制利潤表。一般納稅人的帳務處理流程其它納稅人的作賬流程要奇怪得多，希望以上內容能給大家給予幫助。