會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅詳細(xì)流程

會(huì)計(jì)做賬納稅申報(bào)具體一點(diǎn)流程

平均財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該要清楚此流程，更估計(jì)了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你估計(jì)知道如何導(dǎo)入軟件和怎么可以設(shè)置，如果憑證制作正確，其他一切由計(jì)算機(jī)能完成：憑證-分類匯總-總賬-總賬-某些報(bào)表等。下面是我為大家?guī)淼臅?huì)計(jì)做賬抄稅詳細(xì)流程，熱情閱讀。

一、大概情況環(huán)節(jié)：

1、參照原始憑證或原始憑證匯總表登賬記賬憑證。

2、參照收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、依據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，參照總賬和明細(xì)分類賬編制

資產(chǎn)負(fù)債表

和利潤表。

如果沒有企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量差不多，是可以不設(shè)置中明細(xì)分類賬，再將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。不好算會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每突然發(fā)生一筆業(yè)務(wù)還要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是然后將科目匯總表的數(shù)額抄過去了。企業(yè)也可以依據(jù)什么業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或者一個(gè)月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)也很大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所再做的第一件事是參照原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽過字后你在做)，后再月末或定期定時(shí)編制科目匯總表登記總賬(我之所以月末登記應(yīng)該是畢竟要通過科目匯總表科目匯總表，能保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就據(jù)記賬憑證再登記明細(xì)分類賬。

2、月末的要注意一點(diǎn)分離提取攤銷，待攤費(fèi)用的攤銷等，倘若新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月所有再從費(fèi)用。固定資產(chǎn)的折舊的分錄是借管理費(fèi)用或者制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)固定資產(chǎn)額是據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出進(jìn)去的。月末的要分離提取稅金及附加，不好算是地稅這一塊。那是再提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之前，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將

損益類科目

的總發(fā)生額轉(zhuǎn)往本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

，該業(yè)務(wù)成本等)。再從后要是差額在借方則為虧損不是需要交所得稅，如果在貸方則只能證明獲得利潤需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后再做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖說和利潤或是，但并不是虧損一定不繳所得稅，比較多是看調(diào)整后的

應(yīng)納稅所得額

是否需要是正數(shù)，要是是正數(shù)還要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要盡量所得稅核算方法，常規(guī)應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是大小關(guān)系的，需要納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不之和的)。

4、后來據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，

應(yīng)收賬款

，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付賬款，應(yīng)附賬款等)

所有者權(quán)益

(實(shí)收資料，

資本公積

，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，依據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)只附加等)的發(fā)生額(發(fā)生了什么額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(關(guān)與主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,肯定根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來判斷.只不過稅控機(jī)會(huì)打印出來一份表格上面會(huì)有具體一點(diǎn)的數(shù)字)

5、其余人的那就是打印裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

6、注意一點(diǎn)問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬以外，均在月末參與。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相去太遠(yuǎn)，賬實(shí)相符。每月月初據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額適當(dāng)調(diào)節(jié)表，注意一點(diǎn)分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意一點(diǎn)時(shí)間，最好別多次逾期抄稅。另，當(dāng)月捐滿的發(fā)票當(dāng)月賬務(wù)處理。每月分析往來的賬齡和金額，以及：其他應(yīng)收，至于，預(yù)付賬款。

三、報(bào)表問題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表以及四個(gè)報(bào)表，除此之外資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表以外還利潤分配表和

現(xiàn)金流量表

。而利潤分配表只必須在年末編制，只不過只有一在年末企業(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤通過分配。而現(xiàn)金流量表只不過是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，國內(nèi)不同有所不同省要求差別。在四月年檢時(shí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)特別要求對(duì)你提出了建議的。(管理，財(cái)務(wù)，晚上營業(yè)，制造出來等費(fèi)用月末是沒有余額，結(jié)賬后方法區(qū)分表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用要是有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上連續(xù)計(jì)算存貨。鐘書解釋)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，那樣容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相極為相似。

細(xì)節(jié)解釋：

1、增值稅，

企業(yè)所得稅

在國稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)一的企業(yè)才在國稅去辦理;

個(gè)人所得稅

和以外稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2%，職工教育費(fèi)%，(稅法規(guī)定：成立

工會(huì)組織

的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月完全職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織出具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡沒法開具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提純的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣取)。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，

養(yǎng)老保險(xiǎn)金

，醫(yī)療保險(xiǎn)金，

失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理耗損，檢驗(yàn)費(fèi)均沖減營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會(huì)組織的,又不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更沒有必要補(bǔ)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.

7、現(xiàn)金一般從“基本都存款戶”中其他提取，一般相關(guān)規(guī)定結(jié)算帳戶肯定不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書解釋)。

8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存到25年

幾個(gè)很有用嗎的分錄：

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待去處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：

營業(yè)外收入

(注：沒能查明原因)

2、現(xiàn)金短款

借：待一次性處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收賬款現(xiàn)金嚴(yán)重短缺款(個(gè)人)

應(yīng)收賬款保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金大量短缺(注：無法查明原因)

貸：待如何處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、再提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

營業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：阻一阻福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：

其他應(yīng)付款

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、支付工資

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款(扣款款項(xiàng))

7、其他提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其它業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其余應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)

出納工作

一、申請(qǐng)辦理銀行存款和現(xiàn)金能領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并共同負(fù)責(zé)交回來財(cái)務(wù)章。

四、你們負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工去出差分購買辦公用品和不可借支，若是需要借款就前提是填好職工借款單，然后把交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，最后確認(rèn)有誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回去后，如實(shí)記載如何填寫申請(qǐng)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由可證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，參與實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納受到能報(bào)銷。

五、員工工資的統(tǒng)一發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要明著點(diǎn)清金額，并盡量票面的真?zhèn)巍Ｈ敉ㄖ賻沤o以沒收，由責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)全額付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票章"。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日通知的現(xiàn)金送回銀行，不得擅入"巳火"。

4、每日去做日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，避兔現(xiàn)金盈虧。晚上下班后現(xiàn)金與等價(jià)物歸還總經(jīng)理處。

5、一般不申請(qǐng)辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審查。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字后，批準(zhǔn)后并用發(fā)放工資單借款。若無批準(zhǔn)借款，紊亂糾紛，由責(zé)任人驕傲自負(fù)。

B銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，以免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，盡快總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知道一點(diǎn)公司資金運(yùn)作情況，以指揮調(diào)度資金。每日下班前的原始憑證結(jié)報(bào)單。

3、交回來好某些空白支票，不得隨意地亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

C報(bào)銷需要審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否需要簽字后，證明人有無簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在支付證明單后的遠(yuǎn)古時(shí)期票據(jù)是否需要有涂改。若有，細(xì)問原因或不予受理可以報(bào)銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼(原則上除印有財(cái)政編審章的'財(cái)政票據(jù)外，其余人收據(jù)不得擅入保險(xiǎn)報(bào)銷，也再不企業(yè)所得稅稅前扣除，鐘書解釋)。

4、直接支付可證明單上如何填寫的項(xiàng)目是否需要達(dá)到3項(xiàng)。若最多，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否需要所對(duì)應(yīng)的。若不相符，應(yīng)更正重填。

6、報(bào)銷內(nèi)容如何確定屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)婉拒保險(xiǎn)報(bào)銷，有普通原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、申請(qǐng)支付相關(guān)證明單上如何確定有總經(jīng)理簽過字。若無，予以報(bào)銷

會(huì)計(jì)月末、月初工作實(shí)務(wù)

每月月末和月初是會(huì)計(jì)極其忙碌中、中最重要的是的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這兩三天參與資產(chǎn)卡片、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是亂成一團(tuán)的時(shí)候，越太容易出現(xiàn)差錯(cuò)，而會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作接受歸類，區(qū)分輕重緩急，最好別會(huì)盲目的工作。現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，舉例說明每月會(huì)計(jì)應(yīng)該要注意一點(diǎn)的工作重點(diǎn)：

一、增值稅稅額算出

(一)積極主動(dòng)核對(duì)確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)，盡早填開銷項(xiàng)發(fā)票，考慮當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。

銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，考慮業(yè)務(wù)發(fā)生了什么的法律有規(guī)定憑據(jù)，但企業(yè)在再一次發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)及時(shí)給對(duì)方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。

一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽屬，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確定、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又是因?yàn)榭蛻舻拇笮　I(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在地差異。有時(shí)銷售企業(yè)甚至于肯定不能自禁判斷稅票時(shí)間，只有依據(jù)什么客戶的需要并且增票，與稅法規(guī)定的開票沒有要求不符。

做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是全權(quán)負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，可以對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理也是非常明確，熟悉主要客戶的開票要求，也能在滿足客戶那些要求的同時(shí)，又不耽誤時(shí)間本公司算正常的工作處理。替很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月20號(hào)左右吧就正在核實(shí)情況當(dāng)月增票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)早日結(jié)束，大多企業(yè)在每月結(jié)束前3天變會(huì)再繼續(xù)填開發(fā)票。而企業(yè)若真要對(duì)方給其開具發(fā)票應(yīng)及時(shí)聯(lián)系聯(lián)系，千萬不能拖到月底再同對(duì)方談判。

(二)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，絕對(duì)的保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，可以確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

通常商品要比發(fā)票延后到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在明確規(guī)定時(shí)間未送來發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系聯(lián)系，索要發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過然后，方能通過抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是網(wǎng)上近距離攻擊認(rèn)證系統(tǒng)一一認(rèn)證，未在單位無法認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。所以企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在相關(guān)規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，考慮當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較低時(shí)，常見不可能在一個(gè)月全部認(rèn)證，只是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)通常決定三個(gè)因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)法律規(guī)定稅負(fù)范圍的上可以計(jì)算當(dāng)月稅金;第二，確定會(huì)計(jì)存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月公司購買當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該要在當(dāng)月認(rèn)證，否則將造成賬面庫存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算不需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未接受認(rèn)證處理，將是降低生產(chǎn)成本;第三，發(fā)票如何確定再次已到期。聽從稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類型的發(fā)票有效期限略為相同，祥細(xì)介紹施禮道前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”)接受認(rèn)證。因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)未知銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，可能導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，遲遲無法認(rèn)證。所以企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)很認(rèn)真欄里點(diǎn)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將早到期發(fā)票接受認(rèn)證。

(三)控制銷項(xiàng)開票稅額，嚴(yán)格調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做到稅款可以計(jì)算與繳。

增值稅一般納稅企業(yè)繳的主要稅種是增值稅，增值稅的大多數(shù)計(jì)算是用當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅算出相對(duì)于簡單的，但操縱站了起來相當(dāng)古怪，企業(yè)要同時(shí)考慮到到當(dāng)月銷項(xiàng)稅票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票至、認(rèn)證情況，的要確定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的交納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)會(huì)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳的增值稅金額(計(jì)算方法可謝妃娘娘前面能介紹)。避兔企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳交的增值稅金額壓制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)肯定會(huì)略有少于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在地差異，企業(yè)應(yīng)依據(jù)什么當(dāng)?shù)厍闆r嚴(yán)肅想執(zhí)行。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)能完成的稅務(wù)要求，企業(yè)極少數(shù)月份繳納稅金金額少于或高于500稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是算正常的。但是個(gè)別企業(yè)負(fù)責(zé)人在如何處理時(shí)來講都很“鄭重”，多種形式將每月增值稅的公司繳納金額都?jí)褐圃诙愗?fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣的話如何處理是用不著的。

二、計(jì)提地稅稅金

按照稅法要求，企業(yè)在算出繳交增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，比較多包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，拿到完稅憑證沖銷計(jì)提金額。

那些個(gè)計(jì)提的稅金屬于什么企業(yè)費(fèi)用，并且企業(yè)在毛估估當(dāng)月利潤時(shí)，也需考慮到那些個(gè)數(shù)據(jù)。

三、別的稅種計(jì)算及公司繳納

都正常月份，企業(yè)再考慮到計(jì)算出增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束了應(yīng)換算繳所得稅;依據(jù)什么稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(一)所得稅

所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(詳細(xì)點(diǎn)推薦可看前面內(nèi)容)。會(huì)計(jì)在季度已經(jīng)結(jié)束月份接受賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)各個(gè)決定該季度各月份的經(jīng)營情況，在賬務(wù)處理之后毛估估該季度應(yīng)公司繳納所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。

所得稅征收和計(jì)算方法相對(duì)多，會(huì)計(jì)應(yīng)依據(jù)什么企業(yè)所得稅的征收，全面處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅亦須在季度已經(jīng)結(jié)束月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)提出完稅憑證后沖減計(jì)提金額。

(二)按季度或半年繳納的稅種處理

很是稅種常見不是按月份換算的，如印花稅中的購銷合同常見是按半年繳交;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳，詳細(xì)公司繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)在剛剛進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首先可以確定企業(yè)日常主要注意申報(bào)時(shí)稅種和具體申報(bào)后時(shí)間，在正常申報(bào)月份按時(shí)再申報(bào)，足額繳納稅金。

(三)普通稅種另如何處理

有點(diǎn)稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時(shí)一般不可能遇見，所以也最好不要不光在乎，只要在換算不可能發(fā)生時(shí)，考慮公司繳納和申報(bào)后方法很認(rèn)真處理表就行。

四、賬務(wù)處理資料準(zhǔn)備

(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)資料

貨幣資金是企業(yè)最不容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，但企業(yè)每月都應(yīng)仔細(xì)檢查每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。月底用出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)帳認(rèn)真核對(duì)往來，對(duì)必然出入的地方及時(shí)處理，必須保證銀行賬務(wù)內(nèi)容明確。

在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都必然可以自由出入，不能與換算業(yè)務(wù)相可推測(cè)，有時(shí)只不過去處理不當(dāng)?shù)怪略碌足y行賬面余額會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以才每月去結(jié)賬前的銀行核對(duì)資料是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

資金支付當(dāng)月絕大部分費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，考慮賬面有加上現(xiàn)金能怎么支付，避兔賬面現(xiàn)金余額會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

(二)業(yè)務(wù)往來核對(duì)

將本月做憑證進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票再三檢查，可以確定每張發(fā)票的結(jié)算，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)得到對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛帳的按號(hào)落座后鄭重入帳。

(三)存貨成本核算

每月做帳前最好就是將上月底賬面庫存商品的名稱、單價(jià)、金額詳細(xì)點(diǎn)列下，增強(qiáng)當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開票信息，算出入賬后賬面存貨成本什么變化對(duì)利潤的影響，別盲目地的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，會(huì)造成賬面庫存又出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本改變浮動(dòng)太大，影響不大當(dāng)期利潤。

根據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時(shí)收集存貨出入庫單據(jù)，算出產(chǎn)品成本或銷售成本，毛估估當(dāng)月利潤。

五、編制憑證

同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容都很固定，因?yàn)閼{證編制內(nèi)容變化很大，會(huì)計(jì)如果聽從且固定模式逐一編制憑證去掉。企業(yè)大多數(shù)業(yè)務(wù)憑證類別有100元以內(nèi)幾類：

(一)完稅憑證

每月月初企業(yè)順利申報(bào)后，可去銀行再打印完稅憑證，不能在銀行再打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)不打印。拿到憑證后及時(shí)賬務(wù)處理，沖減上月計(jì)提稅金或真接管理費(fèi)用當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不不需要作好計(jì)提的稅金，在拿到時(shí)真接管理費(fèi)用費(fèi)用)。

(二)業(yè)務(wù)發(fā)票處理

將當(dāng)月填開和提出發(fā)票分類入賬，遵循發(fā)票的性質(zhì)分別存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目參與核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查找進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額總賬的金額合計(jì)，有無與當(dāng)月防偽標(biāo)志稅控開發(fā)票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額在內(nèi)網(wǎng)上認(rèn)證前往的認(rèn)證金額是否需要一致，然后把計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。

(三)費(fèi)用類發(fā)票處理

去做內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度，相關(guān)規(guī)定能報(bào)銷時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其分類入賬。誠懇查找費(fèi)用單據(jù)是否合法，未全面的勝利法律有規(guī)定憑據(jù)的費(fèi)用是無法能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額操縱，對(duì)帶有招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)查對(duì)再一次發(fā)生金額，對(duì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)增加其賬務(wù)處理金額。

(四)成本計(jì)算及入賬一次性處理

對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)訊息傳遞規(guī)定，將公司突然發(fā)生的絕大部分與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)快速有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，進(jìn)行成本核算，必須保證成本計(jì)算的準(zhǔn)確。及時(shí)編制人員制造費(fèi)用退庫、分配憑證;生產(chǎn)成本資產(chǎn)卡片、分配憑證;產(chǎn)品入庫憑證包括銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

(五)做到費(fèi)用計(jì)提及攤銷

去做每月且固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提包括以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，能做到不漏提也差不多提;對(duì)存在地需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月長期待攤費(fèi)用的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。

(六)退庫損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

將絕大部分單據(jù)入賬后應(yīng)嚴(yán)肅結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益類科目突然發(fā)生金額，將其分類再從“本年利潤”科目，打開系統(tǒng)當(dāng)月利潤實(shí)現(xiàn)情況。

六、納稅申報(bào)

前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)打算的，只不過企業(yè)僅有接受了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)并且稅款征收，而悠久的傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只不過是有記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報(bào)表，也不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)據(jù)申報(bào)的完全不同稅種填制和正常申報(bào)填寫的納稅申報(bào)表。

企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)考慮納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)沒有要求的申報(bào)按時(shí)接受正常申報(bào)。納稅申報(bào)成功后應(yīng)及時(shí)不打印完稅憑證，拿到完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算已經(jīng)結(jié)束

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代理記賬報(bào)稅的流程需要什么資料呢?

代理記賬納稅申報(bào)的流程是需要什么東西資料

一、代理記賬納稅申報(bào)的流程

1、簽訂協(xié)議代理記賬報(bào)稅合同，確認(rèn)好服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)時(shí)間和服務(wù)費(fèi)用

2、客戶將公司當(dāng)月的做賬票據(jù)送至代理公司，代理公司的會(huì)計(jì)對(duì)票據(jù)并且正式收拾

為剛建立的公司銀行結(jié)算賬戶會(huì)計(jì)賬戶、建立會(huì)計(jì)核算體系、并依據(jù)什么客戶可以提供的憑證編制會(huì)計(jì)分錄、記賬及結(jié)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表

3、做賬，記賬會(huì)計(jì)對(duì)客戶票據(jù)通過進(jìn)一步的整理，對(duì)票據(jù)存在的問題與客戶及時(shí)溝通，參與會(huì)計(jì)核算，賬務(wù)處理、稅款換算

4、所得稅申報(bào)

(1)外勤會(huì)計(jì)將核審填制的稅收繳款書交到客戶開戶銀行劃轉(zhuǎn)稅款

(2)外勤會(huì)計(jì)到國稅、地稅稅務(wù)部門上門請(qǐng)申報(bào)

(3)專人負(fù)責(zé)網(wǎng)上稅務(wù)申報(bào)，個(gè)人所得稅重點(diǎn)納稅人申報(bào)時(shí)

5、回訪，由代理公司直接返回稅單，財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表并與客戶公司出納并且對(duì)賬，并幫下忙客戶提出的財(cái)務(wù)方面的問題

二、代理商記賬報(bào)稅所需的資料

1、銀行票據(jù)，和：支票票頭、現(xiàn)金繳款單回單、貸記憑證回執(zhí)單、電匯憑據(jù)、對(duì)賬單(可以不次月初去銀行領(lǐng)取)等;

2、成本費(fèi)用發(fā)票(非增值稅專用發(fā)票)，以及：進(jìn)貨發(fā)票、房租費(fèi)、賬單、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、快遞費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等;

3、當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)(發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證清單，盡量180天的認(rèn)證抵扣期);

4、當(dāng)月開具發(fā)票(記賬聯(lián)、存根聯(lián))，開具發(fā)票的抄稅清單;

5、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、庫存商品(材料)登帳表，存貨的變動(dòng)情況匯總表;

6、代申報(bào)個(gè)稅的，還需要提供員工工資單;

7、代申報(bào)個(gè)稅的，員工有變動(dòng)，可以提供身份證號(hào)碼，性別，名字，地址，郵政編碼信息;

8、報(bào)稅所需證件及其余會(huì)計(jì)資料;

9、企業(yè)U盾。

代理記賬公司報(bào)稅具體步驟是怎樣的?

代理記賬公司抄稅具體流程是怎樣的？

當(dāng)前，市場(chǎng)中的很多企業(yè)大多數(shù)都屬于中小型企業(yè)。而這類企業(yè)在經(jīng)營過程中，遭遇的資金壓力也并不一定相對(duì)于低沉。

而，在擴(kuò)軍資金來源的同時(shí)，很多中小企業(yè)經(jīng)營者也會(huì)十分特別注重節(jié)約下來經(jīng)營成本。而財(cái)務(wù)工作充當(dāng)企業(yè)經(jīng)營期間不可避免的一項(xiàng)工作，多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營過程中都需國家規(guī)范接受賬務(wù)處理。因?yàn)椋娼档瓦@方面的花銷，很多企業(yè)會(huì)選擇類型代理記賬機(jī)構(gòu)來通過代理記賬納稅申報(bào)。那你，代理記賬報(bào)稅具體步驟是怎樣的?

一般來說，有關(guān)與代理記賬所得稅申報(bào)的具體工作步驟，其大體通過追加程序來接受：

必須是簽約成功在代理記賬抄稅的工作流程中，非常重要的一點(diǎn)是選對(duì)代理記賬公司。代理記賬公司是另外記賬報(bào)稅工作流程的起點(diǎn)，其服務(wù)水平真接影響不大著企業(yè)賬務(wù)處理質(zhì)量。因?yàn)椋谶x擇類型代理記賬公司前，委托企業(yè)就有必要對(duì)市場(chǎng)中的代理記賬機(jī)構(gòu)通過仔細(xì)分辨與你選。同時(shí)，在挑選代理記賬機(jī)構(gòu)后，也要不可能簽署宣布合作協(xié)議，這樣才也能確保對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)參與安全、更加有序地如何處理。

或者是接票接票是在代理記賬公司給予了委托公司的記賬要求后，一般在每個(gè)月的二十號(hào)到三十號(hào)互相；由委托公司將當(dāng)月的賬務(wù)處理票據(jù)送到代理記賬公司，也可以是由代理記賬公司有安排外勤會(huì)計(jì)到委托公司制定的地點(diǎn)另收當(dāng)月的帳務(wù)處理票據(jù)；然后再對(duì)票據(jù)參與初步整理。

如果不是是沒有做登帳的委托公司，一般代理記賬報(bào)稅機(jī)構(gòu)會(huì)解決其銀行開辦會(huì)計(jì)賬戶，組建會(huì)計(jì)核算體系;已做生成憑證的委托則公司則會(huì)在原會(huì)計(jì)資料基礎(chǔ)上，參與強(qiáng)盜團(tuán)賬務(wù)處理。

又一次是做帳應(yīng)該是結(jié)束票據(jù)錄入、收拾好、核算，一般在每個(gè)月的二十五號(hào)到三十號(hào)彼此間。在該環(huán)節(jié)，代理記賬公司的記賬會(huì)計(jì)會(huì)對(duì)委托公司的票據(jù)進(jìn)一步的整理，對(duì)票據(jù)存在的主要問題及時(shí)和指派公司接受溝通；然后把接受會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)換算和稅款計(jì)算。

其后，審核會(huì)計(jì)會(huì)對(duì)作賬結(jié)果并且審核，和票據(jù)的完整性、合法性的審核、賬務(wù)處理正確性的審核；也有稅款換算合法性的審核和往來賬務(wù)的核對(duì)，以切實(shí)保障財(cái)務(wù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)的精確性。

然后把是抄稅報(bào)稅一般在每個(gè)月的一號(hào)到十號(hào)之間這段時(shí)間內(nèi)。這段時(shí)間里外勤會(huì)計(jì)將需要審核會(huì)計(jì)填制的稅收繳款書交到客戶開戶的銀行，并劃轉(zhuǎn)稅款。或由外勤會(huì)計(jì)到國稅和地稅稅務(wù)所上門請(qǐng)申報(bào)，同時(shí)，也專門人員網(wǎng)上稅務(wù)申報(bào)和個(gè)人所得稅重點(diǎn)稅款人正常申報(bào)。申報(bào)時(shí)能夠完成后，會(huì)及時(shí)退還給企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)資料。