小規(guī)模納稅人怎么記賬報稅啊?

一、小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都也很簡單點，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，也要就開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人主要注意的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司認證發(fā)票基本是都是區(qū)分網(wǎng)上申報，只需在網(wǎng)上你操作就可以能夠完成申報繳稅。

1、網(wǎng)上申報一般也是直接登陸當?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、首先是國稅，再次進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登陸賬號”。

3、剛剛進入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登陸賬號”。

4、輸入納稅人識別號這些密碼就可以不登錄出來，接受納稅申報了。

5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼系統(tǒng)默認為8位納稅人編碼。數(shù)月前登錄以后也可以參與如何修改。

6、國稅正常申報結(jié)束后，就必須進行地稅的納稅申報。

7、同理，都是直接登錄地稅局的官網(wǎng)。

8、進入頁面地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。

9、在里面之后會總是顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等眾多功能。

10、申報繳稅不需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄，最為簡單的是手機動態(tài)碼登入。查看沒綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

二、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模戰(zhàn)爭的認定標準

1、普通機電設(shè)備貨物生產(chǎn)或是需要提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，這些以普通機電設(shè)備貨物生產(chǎn)或則能提供應(yīng)稅勞務(wù)，并兼營貨物批發(fā)或則零售的納稅人，年愛好女增值稅銷售額（以下是由應(yīng)稅銷售額）在50萬元200以內(nèi)(含本數(shù)，17.83億元)的；

“以從事外貿(mào)貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或需要提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2、對根據(jù)上述規(guī)定規(guī)定其他的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的。

3、年應(yīng)稅銷售額最多小規(guī)模納稅人標準的以外個人按小規(guī)模納稅人繳稅。

4、非企業(yè)性單位、不每天都發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可中,選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

三、營改增后的小規(guī)模納稅人認定標準

1、《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2012年第38號規(guī)定:試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未達到500萬元的試點納稅人，這個可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

2、《關(guān)于營改增一般納稅人資格認定及相關(guān)事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未達到500萬元和新開業(yè)的納稅人，符合相關(guān)條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機關(guān)先申請一般納稅人資格認定。

四、申請人應(yīng)提供給的資料追加:

1、《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；

2、《稅務(wù)登記證》副本；

3、財務(wù)負責(zé)人和辦稅人員的身份證明及復(fù)印件；

4、會計人員的從業(yè)資格證明或是與中介機構(gòu)簽署的代理記賬協(xié)議船舶概論復(fù)印件；

5、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明的或租賃協(xié)議，的或其他可可以使用場地證明非盈利組織會計復(fù)印件；6.國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的別的關(guān)聯(lián)資料。

擴展資料：

基本都定義

小規(guī)模納稅人是指銷售額在規(guī)定標準200以內(nèi)且會計核算不尚未建立的增值稅納稅人。

認定標準

一、小規(guī)模納稅人的標準小規(guī)模納稅人的標準法律規(guī)定:：

(一)從事行業(yè)貨物生產(chǎn)或能提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，和以從事外貿(mào)貨物生產(chǎn)或提供給應(yīng)稅勞務(wù)重點（50%以上），并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年愛好女增值稅銷售額(以下是由應(yīng)稅銷售額)在50萬以下的；

(二)從事外貿(mào)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元200元以內(nèi)的。（節(jié)選自《增值稅暫行條例實施細則》）

以畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)重點，并兼營貨物的批發(fā)或零售的納稅人，是指該類納稅人的完全年應(yīng)稅銷售額中貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額超過百分之五十，批發(fā)或零售貨物的銷售額不出來百分之五十。

小規(guī)模納稅人標準的規(guī)定中所提及的銷售額，是指不除開其應(yīng)納稅款的銷售額。（內(nèi)容摘自國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1993]154號文件，市稅務(wù)局京稅一[1994]44號文件再轉(zhuǎn)發(fā)）

二、視同小規(guī)模納稅人

年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人，非企業(yè)性單位，不偶爾會再一次發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，連續(xù)計算小規(guī)模納稅人所得稅。

繳稅特點

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，可以實行簡易工具的方法計算應(yīng)納增值稅額，即聽從銷售額和征收率就可以計算，不得抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算公式

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

征收率

小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)地，適用4%的征收率；小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)除了的那些企業(yè)的，適用6%的征收率

銷售額：為不含稅的銷售額。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這樣的話，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在都有哪些方面呢?

一、認定條件有所不同：

1、要注意從事加工生產(chǎn)或提供給應(yīng)稅勞務(wù)(常指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，也可以認為為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模;

2、比較多從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以內(nèi)的是可以證實為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬100元以內(nèi)的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以上的,屬于小規(guī)模納稅人;則難，為一般納稅人。

二、帳務(wù)處理上區(qū)別

(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者全面處理存在地完全不同

1、一般納稅人去處理為

借庫存商品等

借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸銀行存款等

2、小規(guī)模納稅人為

借庫存商品等

貸銀行存款等

小規(guī)模納稅人不能不能抵扣進項稅。

(二)在銷售商品時，采用的稅率完全不同。

1、一般納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、小規(guī)模納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

三、稅收管理法律規(guī)定的區(qū)別：

1、一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)這個可以開具增值稅專用發(fā)票;購置貨物或應(yīng)稅勞務(wù)這個可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2、小規(guī)模納稅人：沒有辦法不使用普通發(fā)票;企業(yè)購入貨物或應(yīng)稅勞務(wù)就算拿到了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

四、稅率與征收率差別：

1、一般納稅人：都差不多稅率17%，稅法還舉例了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，另外幾項特殊業(yè)務(wù)按鐵架辦法強制征收(具體參考小規(guī)模)。還有一個零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)認為小規(guī)模戰(zhàn)爭按6%，(免稅政策的~~~~)。

公司怎么記賬報稅

公司記賬報稅一般是為公司做日常的賬務(wù)處理，做分錄、報表等，接著平均月給公司申報其它稅,例如個人所得稅，增值稅,企業(yè)所得稅，是稅務(wù)所扣減過的都要按時申報。

公司記賬報稅的一般流程：

1.記賬憑單是會計專員依據(jù)經(jīng)審計的原始憑證對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容參與分類，并據(jù)以判斷會計分錄后所填制的會計憑證，它是登記賬簿的再基礎(chǔ)。

2.代理記賬會計根據(jù)客戶可以提供的原始憑證等信息，通過全國統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，先執(zhí)行會計核算，和審計原始憑證，登帳證賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表等。

3.納稅人、扣繳義務(wù)人在再一次發(fā)生法律有規(guī)定納稅義務(wù)后，通過稅法法律規(guī)定的內(nèi)容或稅務(wù)機關(guān)具體行政法規(guī)，以書面形式向主管稅務(wù)機關(guān)重新提交關(guān)聯(lián)納稅事項及應(yīng)繳稅款的法律行為。

4.稅收沒限制繳款書在納稅人參與轉(zhuǎn)賬支付繳納稅款時，由納稅人申報稅務(wù)機關(guān)審核開具證明納稅人具以繳納稅金的完稅證明。是企業(yè)原始憑證的利用到銀行繳納稅款的票據(jù),只有一是從銀行劃轉(zhuǎn)后才能做繳稅的管用憑證，不能不能單獨另收現(xiàn)金。通用繳款書就沒通過銀行劃轉(zhuǎn)前是是沒有任何一點法律效力的。

5.納稅人支付繳稅應(yīng)通過主管國稅務(wù)機關(guān)確定的征收參與。征收可分為自核自繳;正常申報核實確認公司繳納;申報時查定公司繳納;定額申報繳納等等。

6.稅務(wù)機關(guān)征收稅款、代扣代繳義務(wù)人代繳或上門收取稅款時，證明納稅人履行納稅義務(wù)的以書面形式憑證。

記賬報稅所需要的資料：

1.銀行對賬單及相關(guān)的銀行的進出單據(jù)

2.銷售發(fā)票

3.銷貨發(fā)票

4.費用報銷單,例如租金、運費、辦公費、差旅費等

法律依據(jù)

：

《稅收征收管理法實施細則》第22條規(guī)定，能領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要設(shè)置賬本、企業(yè)可以有一個專業(yè)會計，根據(jù)上古時代的票據(jù)憑證，為企業(yè)做賬。

1、公司成立后，需要做賬報稅。詳細時間請參考稅務(wù)局先發(fā)布的《稅務(wù)通知》核定。已被按時完成納稅申報可能會會出現(xiàn)嚴重后果。

2、我得到營業(yè)執(zhí)照，每個月都要向稅務(wù)局正常申報企業(yè)的經(jīng)營情況。不管有木有賺錢啊，每個月都要根據(jù)經(jīng)營情況做帳然后把根據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報。

法律依據(jù)

：

《稅收征收管理法實施細則》第22條法律規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要系統(tǒng)設(shè)置賬本、企業(yè)可以有一個專業(yè)會計，依據(jù)遠古時期的票據(jù)憑證，為企業(yè)作賬。

1、公司成立后，必須做賬報稅。具體詳細時間請參考稅務(wù)局首頁的《稅務(wù)通知》審核認定。從未按時完成納稅申報很可能會才能產(chǎn)生嚴重后果。

2、能得到營業(yè)執(zhí)照，每個月都要向稅務(wù)局正常申報企業(yè)的經(jīng)營情況。不論還有沒有可以賺錢，每個月都要依據(jù)經(jīng)營情況做帳后再據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報。

法律依據(jù)

：

《稅收征收管理法實施細則》第22條明確規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要設(shè)置中賬本、企業(yè)前提是有一個專業(yè)會計，根據(jù)原始的票據(jù)憑證，為企業(yè)做賬。

1、公司成立后，要做賬報稅。具體詳細時間請參考稅務(wù)局公告的《稅務(wù)通知》扣減。得以按時完成報稅很可能會再產(chǎn)生嚴重后果。

2、能夠得到營業(yè)執(zhí)照，每個月都要向稅務(wù)局申報后企業(yè)的經(jīng)營情況。無論還有沒有能賺錢，每個月都要根據(jù)經(jīng)營情況做賬后再依據(jù)什么賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報。

法律依據(jù)

：

《稅收征收管理法實施細則》第22條法律規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要可以設(shè)置賬本、企業(yè)需要有一個專業(yè)會計，參照上古時代的票據(jù)憑證，為企業(yè)作賬。

1、公司成立后，必須做賬報稅。詳細時間請參考稅務(wù)局首頁的《稅務(wù)通知》扣減。得以按時完成報稅很可能會出現(xiàn)嚴重后果。

2、我得到營業(yè)執(zhí)照，每個月都要向稅務(wù)局正常申報企業(yè)的經(jīng)營情況。不論有木有賺錢，每個月都要參照經(jīng)營情況做賬然后把根據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報。

法律依據(jù)

：

《稅收征收管理法實施細則》第22條相關(guān)規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要可以設(shè)置賬本、企業(yè)前提是有一個專業(yè)會計，參照各種的票據(jù)憑證，為企業(yè)做帳。

1、公司成立后，必須做賬報稅。具體詳細時間請參考稅務(wù)局先發(fā)布的《稅務(wù)通知》審核認定。未能按時完成所得稅申報很可能會再產(chǎn)生嚴重后果。

2、能夠得到營業(yè)執(zhí)照，你是什么月都要向稅務(wù)局申報企業(yè)的經(jīng)營情況。無論有什么賺，每個月都要依據(jù)經(jīng)營情況做帳然后把根據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報。

法律依據(jù)

：

《稅收征收管理法實施細則》第22條明文規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要設(shè)置中賬本、企業(yè)需要有一個專業(yè)會計，依據(jù)遺留下來的票據(jù)憑證，為企業(yè)作賬。

1、公司成立后，必須做賬報稅。詳細時間請參考稅務(wù)局公告的《稅務(wù)通知》重新核定。從未按時完成納稅申報很可能會才能產(chǎn)生嚴重后果。

2、得到營業(yè)執(zhí)照，每個月都要向稅務(wù)局申報時企業(yè)的經(jīng)營情況。反正有什么能賺錢，每個月都要根據(jù)經(jīng)營情況作賬接著根據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報。

法律依據(jù)

：《稅收征收管理法實施細則》第二十二條內(nèi)容為：從事行業(yè)生產(chǎn)、銷售的納稅人應(yīng)當由自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或則不可能發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，明確的國家規(guī)定規(guī)定設(shè)置里賬簿。

前款所稱賬簿，是指總賬、總帳、日記賬和以外輔助性賬簿。總賬、日記賬應(yīng)當由需要訂本式。

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