一般納稅人做賬報稅流程

所得稅申報帳務處理步驟：一般納稅人接受記賬報稅，首先必須做的是填制記賬憑證，原始憑證記賬憑證要參考原始憑證也可以原始憑證匯總表。必須登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是參照依據(jù)收付記賬憑證通過辦理登記的。要依據(jù)什么記賬憑證去逐一登記明細分類賬。

然后再是需要按照記賬憑證去通過匯總、全額事業(yè)科目匯總表的工作。然后再要依據(jù)科目匯總表登記總賬。期末的時候，要根據(jù)總賬和明細分類帳編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

一般納稅人納稅申報程序：

1、月底前進項發(fā)票認證解密；

2、報稅前(至多在次月7日前)銷項發(fā)票抄稅；

3、不打印本月稅票清單；

4、網(wǎng)上報稅：

A、如有直接開具普通發(fā)票，要導入；

B、如拿到可以抵扣的“四小票”(貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關增值稅完稅旁證)，必須采藥導入；

C、主表會自動生成，依據(jù)增票清單，另外填列申報表中的銷項明細；

D、如有進項交款、已交個人所得稅金(一般突然發(fā)生在四頭商貿(mào)企業(yè)輔導期)等情況，不需要填列；

E、會計報表一起可以接收存根、網(wǎng)上申報、不打印蓋公章在內(nèi)幾乎將附報表格；

5、最后確認納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于繳稅金；

6、網(wǎng)上再打印的資料其余開票清單、金稅卡到稅務局大廳窗口參與比對，如有問題，金稅卡鎖死，轉無比崗處理。

一、一般納稅人做賬報稅的注意事項不勝感激：

1、每月月底進行認證，認證后才可以到稅局認證；

2、貿(mào)我們業(yè)進項票比例是銷項票的93%左右，生產(chǎn)企業(yè)進項票比例是銷項票的87%70左右；

3、一年中換算下來稅負率不得擅入少于相關行業(yè)標準，否則不會被稅局集中約談；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量必須與銷項核對確認得上；

5、銀行方面：若不是不開發(fā)票收入千萬不能走銀行，每月銀行是需要打印出來對賬單及回單；

6、費用發(fā)票方面最好不要完善一點，其它費用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動產(chǎn)，不愿意政府績效考核增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不視為增值稅改革范圍，如企業(yè)購進以上固定資產(chǎn)，是不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位網(wǎng)上購買的自用轎車是可以抵進項稅額，但必須取得有防偽稅控系統(tǒng)補開的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，也不是防偽稅控系統(tǒng)出具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票是絕不可以認證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報稅的基本上流程，多類型的企業(yè)很有可能必然差異。會計人員應該嚴格遵守法律咨詢法律法規(guī)，以保證做賬報稅的準確性合和規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧鴤€人所得稅法》

第十二條

納稅人提出經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度也可以季度終了后十五日內(nèi)向稅務機關報送相關材料納稅申報表，并預繳稅款；

在全面的勝利所得的次年三月三十一日前去辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，按月的或按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或是按次代扣代繳稅款。

做賬報稅整個流程

1、據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表登賬記賬憑證;

2、依據(jù)什么收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、依據(jù)記賬憑證匯總、編制人員科目匯總表。

5、依據(jù)什么科目匯總表登記總賬。

6、期末，據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

7、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日下次需要注冊的企業(yè)才在國稅可以辦理;個人所得稅和那些稅在地稅報;月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)。

8、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費%在稅前扣除。

稅法規(guī)定：組建工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織直接開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。

凡又不能開具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其再提取的職工工會經(jīng)費再不在企業(yè)所得稅前扣除。

9、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金。

做賬報稅整個流程

參與稅收申報時，基本是的流程追加：

1、登錄稅局網(wǎng)站，輸入輸入用戶名和密碼。

2、再點擊申報繳納，根據(jù)企業(yè)換算再一次發(fā)生的業(yè)務進行項目申報，填寫數(shù)據(jù)，點擊再提交，繳納稅款，即正常申報成功。

一、地稅申報后的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

（1）每月7號前，申報個人所得稅。

（2）每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

（3）印花稅，年底時申報時一次（全年的）。

（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前正常申報。但各地稅務那些要求不一樣，遵循單位主管稅務局特別要求的期限接受申報。

（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，遵循單位主管稅務局具體的要求的期限通過正常申報。

（6）如果沒有沒有突然發(fā)生稅金，也要按時參與零申報。

（7）納稅申報網(wǎng)上申報和人上門申報后。要是網(wǎng)上申報，然后登錄當?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，直接進入納稅申報系統(tǒng)，然后輸入稅務代碼、密碼后進行再申報就行了。假如是上門來申報時，填寫納稅申報表，報送相關材料主管稅務局就行了。

二、國稅申報時的稅金主要有：增值稅、所得稅。

（1）每月15號前正常申報增值稅。

（2）一季度一次末下月的15號前正常申報所得稅。

（3）國稅納稅申報比較好緊張，要安裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位參與培訓的。

三、抄稅

抄稅那是把當月寄售處的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后把報稅務部門讀入他們的電腦得以做為你們單位可以計算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能認證發(fā)票的,并且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的,就相當于是一個月的捐滿銷項稅一次性結清一下。

四、抄稅和報稅是兩個流程,泛稱為抄報稅：IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅專用。

（1）購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準購證去稅務局申請辦理，網(wǎng)上購買回來后，將IC卡再插入讀卡器中，讀取數(shù)據(jù)到防偽標志稅控開具發(fā)票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。

（2）開發(fā)票時，簡單將IC卡直接插入讀卡器，然后剛剛進入開具發(fā)票系統(tǒng)中接受開具發(fā)票的操作（怎么樣才能開發(fā)票，你一定會吧？就不詳細了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙前提是是同一張發(fā)票。

（3）進項發(fā)票的認證，假如你單位購貨時全面的勝利了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務局通過認證。

（4）抄稅，月末終了，依據(jù)當?shù)囟悇辗梢?guī)定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月也開具不使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出來出紙質報表并加蓋單位公章，持IC卡和報表去稅務局大廳參與抄稅。

（5）認證發(fā)票，待財務決算交了任務后，接受納稅申報表的填寫好、審查、報稅的操作（具體詳細的操作你一定會吧，這里就況且了），報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中結束的，關於進銷項發(fā)票的填寫是可以網(wǎng)上上網(wǎng)下載，既快又清楚。季度末，將本季度的申報表主表報送材料到稅務局。（6）抄稅是國家是從金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。假如企業(yè)是增值稅一般納稅人,且不需要開具增值稅專用發(fā)票的，都可以定購稅控電腦，在申請下一界暫認定一般納稅人后，須到稅務機關委托的單位定購金。

五、稅卡及IC卡（作用于開具發(fā)票及抄稅、可以購買增值稅發(fā)票使用）。那是把上月額外的發(fā)票全部沖減發(fā)票IC卡，接著報稅務部門輸入數(shù)據(jù)他們的服務器，以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。一般是想執(zhí)行了抄稅才能認證發(fā)票的，而且抄過稅后才能開具證明本月發(fā)票的。在每月抄稅成功了后方可接受納稅申報。

六、網(wǎng)上報稅前仍要抄稅

（1）網(wǎng)上報稅是指你從網(wǎng)上填報單位的納稅信息。

（2）抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務部門把卡上信息讀取電腦后，與你單位所得稅申報的信息接受進行核對，以只要可以申請信息的真實性。

(3)核對無差后，才能申報。

七、抄稅是國家金稅卡工程來完全控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都需要可以購買稅控電腦，申請下一界暫證實一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位去購買金稅卡及IC卡（作用于開具發(fā)票及抄稅、買專票不使用）。那是把當月寄售處的發(fā)票所有的預提發(fā)票IC卡，然后再報稅務部門讀取數(shù)據(jù)他們的電腦，得以做為你們單位計算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能納稅申報的，并且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就相當于是一個月的寄售處銷項稅一次性結清一下。

（1）應該是每月總共1～5號到稅務局去抄稅

（2）是把本月防偽標識稅控拉出的銷項發(fā)票到稅務報稅

七、抄稅時必須帶：

（1）IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）

（2）本月的所有的的銷項發(fā)票

（3）有之后一張空白區(qū)域的發(fā)票

（4）本月補開的負數(shù)發(fā)票絕大部分的聯(lián)次多要帶去的，有說是收起的正數(shù)發(fā)票

（5）發(fā)票購領卡

法律依據(jù)

：

《會計法》

第36條比較明確明文規(guī)定：“不擁有可以設置條件的應當由委托經(jīng)批準中央人民政府貿(mào)易部畜牧獸醫(yī)相關專業(yè)會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬。”代理做憑證是指將本企業(yè)的會計核算、記賬、報稅等一穿越系列的工作所有的個人委托給專業(yè)記賬公司能完成，本企業(yè)只辦事機構出納人員，負責日常貨幣收支業(yè)務和財產(chǎn)保管等工作。