有限合伙制的私募股權(quán)基金涉及哪些稅種

反正PE基金要繳交的稅種挺多，印花稅營(yíng)業(yè)稅金及附加企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅，有的還得征增值稅，這里只說營(yíng)業(yè)稅和所得稅。從國家層面，有不涉及但當(dāng)然不詳細(xì)且有混為一談。《國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》中明文規(guī)定：從2000年1月1日期停止對(duì)合伙企業(yè)征收稅費(fèi)企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，一一對(duì)照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收稅費(fèi)個(gè)人所得稅。在2001年《國家稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》里明文規(guī)定：合伙企業(yè)對(duì)外投資分會(huì)的利息或是股息、紅利、不劃入企業(yè)的收入，而應(yīng)另另外投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目算出繳個(gè)人所得稅。這也就是一定程度確認(rèn)合伙企業(yè)“先分后稅”的原則（后來的159號(hào)文就完全確定下去了），很多地區(qū)的區(qū)域性促進(jìn)組織政策也是從這兒來的。只不過這里只說了“對(duì)外投資收益”，其它都沒提，只好各地又會(huì)出現(xiàn)有所不同。還有一個(gè)一大堆那些的規(guī)定的，比如說《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>的通知》中就明確規(guī)定合伙企業(yè)每年收入乘以3各種費(fèi)用損失之前充當(dāng)投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目區(qū)分5%—35%超額累進(jìn)稅率算個(gè)稅，其他。營(yíng)業(yè)稅不刺入，股息紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓不交營(yíng)業(yè)稅所得稅穿透，個(gè)稅具體看稅目當(dāng)?shù)厍闆r1.股息紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓都不不屬于營(yíng)業(yè)稅，但并不是說公司LP就不交營(yíng)業(yè)稅，只是這兩個(gè)部分在的營(yíng)業(yè)稅范圍內(nèi)罷了。2.有點(diǎn)地方是由營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠的，比如說新疆和西藏的部門地區(qū)貴賓級(jí)別15%的企業(yè)所得稅。3.會(huì)造成各地對(duì)自然人合伙人區(qū)分20%我還是5%—35%的個(gè)人所得稅稅率，以及公司合伙人常規(guī)不免稅那就25%企業(yè)所得稅率，主要爭(zhēng)議不知從何而來合伙企業(yè)“透明體”的特點(diǎn)和稅法原理，在此原理下，如果說其收入在分配給合伙人時(shí)法律性質(zhì)應(yīng)當(dāng)以變。4.還有個(gè)人是從信托計(jì)劃啊資管計(jì)劃做LP的，信托計(jì)劃和資管計(jì)劃都不是課稅主體，同時(shí)也無代扣代繳個(gè)稅的法定義務(wù)，所以才自然人應(yīng)該要自行申報(bào)個(gè)稅。GP一般是公司也可以合伙企業(yè)。b）合伙經(jīng)營(yíng)制GP，先分后稅的原則，合伙制GP層面不交企業(yè)所得稅。再往后面一層，公司合伙人就得交企業(yè)所得稅了，自然人合伙人20%或則5%—35%，各地不同性質(zhì)類型比較比較模糊不堪，有的是地方是明確的“服務(wù)費(fèi)”來界定，則做個(gè)參考管理費(fèi)的繳稅標(biāo)準(zhǔn)。但也有遵循“投資收益”通過全面處理的?？促~目怎末全面處理吧。也見過替躲避營(yíng)業(yè)稅設(shè)兩個(gè)管理企業(yè)的，一個(gè)管理人，收管理費(fèi)，另一個(gè)GP，收Carry。收取手續(xù)費(fèi)同上文，不一一啦。上文其實(shí)也提到過一點(diǎn)點(diǎn)了，比較多應(yīng)該因?yàn)辇埲朔ń缍ú焕迩?。?dāng)然了，決定到PE基金對(duì)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)作用，和就是為了發(fā)令中央的號(hào)召，各地政府也出臺(tái)文件了特殊差別進(jìn)一步促進(jìn)政策和稅收優(yōu)惠。選擇對(duì)了城市，應(yīng)該是會(huì)省下不少錢的。當(dāng)然了，有一定額度的落戶獎(jiǎng)勵(lì)和人才優(yōu)惠，北京、深圳、珠海應(yīng)該有。很多人依舊是覺著上海和天津是非常好的選擇，可是上海和天津比較多優(yōu)惠活動(dòng)都已經(jīng)中止了耶……1-對(duì)私募基金就沒拿來的稅收政策，有所不同的私募基金稅收種類相同。2-（1）這對(duì)法人形式的基金，《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和那些提出收入的組織（以下一般稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，九十條本法的規(guī)定繳交企業(yè)所得稅。第二條規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。本法所稱居民企業(yè)，是指依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定在中國境內(nèi)成立，的或依據(jù)法律規(guī)定外國(地區(qū))法律建立但不好算管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。參照上列規(guī)定，法人公司形式的基金公司不屬于居民企業(yè)，為企業(yè)所得稅的納稅人。（2）對(duì)此合伙形式的基金，合伙人形式的基金都屬于合伙企業(yè)，又不是企業(yè)所得稅納稅人。依據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）規(guī)定，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳交個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳企業(yè)所得稅。（3）依據(jù)什么《增值稅暫行條例》、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》、《消費(fèi)稅暫行條例》、《資源稅暫行條例》、《印花稅暫行條例》、《車船稅法》、《房產(chǎn)稅暫行條例》等規(guī)定，法人公司制基金與合伙人制基金，符合規(guī)定的，均為增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等稅費(fèi)的納稅人（繳費(fèi)人）。符合國家規(guī)定規(guī)定的，均為扣繳義務(wù)人，應(yīng)拒絕履行扣繳稅款?！镀髽I(yè)所得稅法》第二十六條法律規(guī)定，企業(yè)的下列選項(xiàng)中收入為不免稅收入：（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股利、紅利等權(quán)益性投資收益?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十二條明文規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第（一）項(xiàng)所稱國債利息收入，是指企業(yè)600400紅豆股份國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債得到的利息收入。第八十三條法律規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的派息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于以外居民企業(yè)得到的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不以及在不2.15億股居民企業(yè)公開發(fā)行并上市后流通的股票將近12個(gè)月拿到的投資收益。一、對(duì)企業(yè)和個(gè)人提出的2012年及以后年度重新發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。二、地方政府債券是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)表示同意，以省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市政府為發(fā)行和抵償主體的債券。而，基金管理公司對(duì)外投資取得的國債利息收入、地方政府債券利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、紅利等權(quán)益性投資收益屬于什么可以退稅收入。（一）對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中拿到的收入，除開買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其余收入，暫不強(qiáng)制征收企業(yè)所得稅。（二）對(duì)投資者從證券投資基金分配中得到的收入，暫不強(qiáng)制征收企業(yè)所得稅。（三）對(duì)證券投資基金管理人發(fā)揮基金倒買股票、債券的差價(jià)收入，暫不征稅企業(yè)所得稅?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅[2002]128號(hào)）第一條關(guān)與營(yíng)業(yè)稅問題的規(guī)定，以發(fā)行新基金募集資金屬于什么營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅。第二條麻煩問下所得稅問題的規(guī)定，對(duì)個(gè)人投資者可以申購和不贖回基金單位取得的差價(jià)收入，在對(duì)個(gè)人大買賣股票的差價(jià)收入未可以恢復(fù)征稅個(gè)人所得稅以前，暫不強(qiáng)制征收個(gè)人所得稅；對(duì)企業(yè)投資者申購新股和不贖回基金單位得到的差價(jià)收入，應(yīng)劃入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2004〕78號(hào)）規(guī)定，自2004年1月1日起，對(duì)證券投資基金（臨時(shí)改造證券投資基金，兩個(gè)開放證券投資基金）管理人運(yùn)用基金倒買股票、債券的差價(jià)收入，再城鎮(zhèn)土地使用稅營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。

私募股權(quán)投資基金退出中“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”和“股份回購”有區(qū)別嗎...

股權(quán)交易是公司股東依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人；

股權(quán)回購是公司原股東A將表決權(quán)委托給第三人B，接著一定時(shí)期后B再將股份協(xié)議給A，A必須是前的有償轉(zhuǎn)讓給B的那兩個(gè)人。

形象點(diǎn)，一棟居民房，里面的房子所有賣了了，里面的你是哪房主就超過股東，一個(gè)房主在這棟樓里很有可能有幾套房子，超過大股東，舉例其中一個(gè)大股東A，有多套房子。有一天，A將自己其中一套也可以幾套賣出去另的房主（其他股東）或則第三方B（不是什么股東），就應(yīng)該是股權(quán)轉(zhuǎn)讓。有一天，A將自己其中一套也可以幾套抵給第三方B（也不是股東），后再過了很久，B不想住了，將這套房再賣回A，這普通股權(quán)回購。

區(qū)別只是相對(duì)而言，股權(quán)交易的受讓方可以是A除了的股東或是第三方，而股權(quán)回購則可以是原有股份300499高瀾股份者在轉(zhuǎn)讓股份后的某一時(shí)段再一次受讓股權(quán)此股份。

說的好像有點(diǎn)多，當(dāng)然是一個(gè)意思，到底解釋什么知道了沒，看不懂我希望再繼續(xù)提問的問題，我不要給你回答哈。

企業(yè)法人股東出售股權(quán)取得投資收益 交企業(yè)所得稅嗎

企業(yè)法人股東大量收購股權(quán)提出

投資收益

，應(yīng)并入企業(yè)的

應(yīng)納稅所得

，依法交納

企業(yè)所得稅

。

按我國規(guī)定稅法規(guī)定:企業(yè)股權(quán)

投資轉(zhuǎn)讓所得或損失

是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓又或者清算隨意處置股權(quán)投資的收入不征稅收入股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)劃屬企業(yè)的應(yīng)納稅所得，按照法律規(guī)定公司繳納企業(yè)所得稅。被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配直接支付額，如果超過被投資企業(yè)的當(dāng)日累計(jì)

未分配利潤(rùn)

和12個(gè)自然月

盈余公積金

而低的投資方的投資成本的，納入

投資回收

，應(yīng)沖減投資成本；達(dá)到投資成本的部分其為投資方企業(yè)的

股權(quán)轉(zhuǎn)讓

所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定公司繳納企業(yè)所得稅。

股權(quán)變更收益或損失＝股權(quán)交易價(jià)－股權(quán)

成本價(jià)

。股權(quán)變更價(jià)是指轉(zhuǎn)讓股權(quán)人就對(duì)外轉(zhuǎn)讓的股權(quán)所收取的以及現(xiàn)金、非貨幣資產(chǎn)或是權(quán)益等形式的金額；如被持股企業(yè)有未分配利潤(rùn)或稅后

抵押權(quán)人

的各基金等股東

留存收益

的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人隨轉(zhuǎn)讓股權(quán)一并轉(zhuǎn)讓該股東留存收益權(quán)的金額（以不最多持股企業(yè)賬面分屬為股權(quán)轉(zhuǎn)讓人的實(shí)有金額起算），一類該轉(zhuǎn)讓股權(quán)人的投資收益額，不計(jì)為轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)。股權(quán)成本價(jià)是指股東（投資者）投資入股時(shí)向企業(yè)換算實(shí)際交付的出資金額，或收購該項(xiàng)股權(quán)時(shí)向該股權(quán)的原轉(zhuǎn)讓人換算支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)金額。

實(shí)踐中，由于某些投資單位強(qiáng)大被投資單位債權(quán)和留存

收益分配權(quán)

確實(shí)

股權(quán)拆分重組

一般君須經(jīng)

清算程序

，其債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，在股權(quán)重組后后再繼續(xù)有效，但在現(xiàn)實(shí)操作中按

股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

轉(zhuǎn)讓股權(quán)后絕對(duì)不會(huì)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓者再擁有股權(quán)收購前所強(qiáng)大的債權(quán)和留存收益分配權(quán)，