股權(quán)轉(zhuǎn)讓及債權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)如何處理

股權(quán)收購債權(quán)債務(wù)由公司村民待遇和承當(dāng)，轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳交增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅以及個人所得稅。公司是企業(yè)法人，依照法律規(guī)定其它優(yōu)先權(quán)利民事權(quán)利和承擔(dān)責(zé)任民事義務(wù)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，債權(quán)債務(wù)由公司享受政府和承擔(dān)責(zé)任。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，扣除不征稅收入、免稅優(yōu)惠收入、經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)扣取在內(nèi)容許阻一阻的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

第六條

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從眾多來源取得的收入，為收入總額。除了：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務(wù)收入；

（三）轉(zhuǎn)讓手續(xù)財(cái)產(chǎn)收入；

（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；

（八）接受捐贈收入；

（九）別的收入。

企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)要交什么稅

法律分析：

如果沒有轉(zhuǎn)讓方是個人，要需要繳納個人所得稅，聽從20%繳納。個人所得稅向地稅機(jī)關(guān)再申報(bào)。如果沒有轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要牽涉的稅費(fèi)較容易，詳見參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理》。具體一點(diǎn)不勝感激:(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)比較復(fù)雜的稅種，公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)變更所得，將牽涉到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等咨詢問題：1、企業(yè)所得稅(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(和轉(zhuǎn)讓手續(xù)股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》規(guī)定想執(zhí)行。股權(quán)交易人應(yīng)分享的被投資方可累計(jì)未分配利潤或當(dāng)日累計(jì)盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不敢確定為股息性質(zhì)的所得。(2)企業(yè)參與清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司包括持股95%以上的企業(yè)時，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定>的通知》的有關(guān)規(guī)定先執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤和可累計(jì)盈余公積應(yīng)最后確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。為盡量的避免對稅后利潤重復(fù)征稅，影響企業(yè)改組活動，在換算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，容許從轉(zhuǎn)讓收入中不征稅收入上述股息性質(zhì)的所得。(3)遵循《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會計(jì)制度>需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》第三條法律規(guī)定，企業(yè)已提取減值、跌價(jià)或壞帳馬上準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如果沒有或是準(zhǔn)備在申報(bào)納稅時已調(diào)增應(yīng)納稅所得，對外轉(zhuǎn)讓隨意處置或是資產(chǎn)而沖銷的去相關(guān)準(zhǔn)備應(yīng)愿意作反過來的納稅調(diào)整。但，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓手續(xù)子公司(或獨(dú)立核算的分公司)的所有股權(quán)時，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳馬上準(zhǔn)備等事故處理費(fèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額，相對應(yīng)減收應(yīng)納稅所得，增強(qiáng)未分配利潤，有償轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按優(yōu)先權(quán)利的權(quán)益份額去確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理(4)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算追究股權(quán)投資的收入相關(guān)扣除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)原屬企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定繳企業(yè)所得稅。(5)企業(yè)因收起、轉(zhuǎn)讓或清算追究股權(quán)投資而再一次發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除相應(yīng)的股權(quán)投資損失，不敢超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣掉。企業(yè)所得稅有的歸國稅，有的歸地稅。要差異化對待。2、營業(yè)稅依據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》明文規(guī)定：(一)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤分配，共同負(fù)擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征稅營業(yè)稅。(二)自2003年1月1日起，對股權(quán)交易不強(qiáng)制征收營業(yè)稅。營業(yè)稅一般像地稅申報(bào)。3、契稅據(jù)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人無法承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生撤回，不征契稅;在增資擴(kuò)股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或充當(dāng)出資投入企業(yè)的，征收契稅。契稅，一般國家稅務(wù)機(jī)關(guān)不全權(quán)負(fù)責(zé)征收管理契稅，一般為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。4、印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問題股權(quán)收購修真者的存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或人事代理的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3%的稅率土地稅證券(股票)交易印花稅。二是還在上海、深圳證券交易所交易或人事代理的企業(yè)再一次發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，這一點(diǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按1991年9月18日《國家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》文件第十條規(guī)定先執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)什么協(xié)議價(jià)格(即所載金額)的萬分之五的稅率計(jì)征印花稅。印花稅雖屬國稅，一般有地稅土地稅。(二)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

參照國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》的規(guī)定：企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收起、轉(zhuǎn)讓或清算隨意處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)原屬企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依照法律規(guī)定公司繳納企業(yè)所得稅。被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，假如最多被投資企業(yè)的累計(jì)時間未分配利潤和當(dāng)日累計(jì)盈余公積金而少于投資方的投資成本的，斥之投資回收，應(yīng)沖減投資成本;超過投資成本的部分，更視投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。本位分情況詳細(xì)介紹了股權(quán)轉(zhuǎn)讓后稅務(wù)要辦什么流程的問題。歸納過來是，誰均有轉(zhuǎn)讓方出，個人所得稅交地稅，營業(yè)稅、契稅、印花稅向地稅交，企業(yè)所得稅要分情況，實(shí)際操作時要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門，以其回答為準(zhǔn)?？墒牵f明的是，稅費(fèi)的出處一定在轉(zhuǎn)讓合同中那說明，由轉(zhuǎn)讓方肯定受讓方承擔(dān)全部。

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法律依據(jù)：

《中華人民共和國公司法》

第一百三十七條股東300499高瀾股份的股份也可以依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定轉(zhuǎn)讓。

第一百三十八條股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易場所通過或則通過國務(wù)院法律規(guī)定的其他通過。

第一百三十九條記名股票，由股東以上課記筆記或則法律、行政法規(guī)明文規(guī)定的其他轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或則名稱及住所記載于股東名冊。

股東大會召開前二十日內(nèi)的或公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前五日內(nèi)，再不接受前款相關(guān)規(guī)定的股東名冊的變更登記。但，法律對上市公司股東名冊變更登記另有法律規(guī)定的，從其規(guī)定。

第一百四十條無記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東將該股票房產(chǎn)交付給受讓人后即不可能發(fā)生對外轉(zhuǎn)讓的效力。

第一百四十一條發(fā)起人2.15億股的本公司股份，自2003年成立之日起一年內(nèi)再不轉(zhuǎn)讓。公司可以公開發(fā)行股份前已發(fā)行時的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得擅入轉(zhuǎn)讓。

公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)及時向公司再申報(bào)所600400紅豆股份的本公司的股份及變動情況，在職務(wù)期間每年對外轉(zhuǎn)讓的股份豈能將近其所2.15億股本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市后怎么交易之日起一年內(nèi)再不轉(zhuǎn)讓。根據(jù)上述規(guī)定人員提出離職后半年內(nèi)，不得擅入轉(zhuǎn)讓手續(xù)其所2.15億股的本公司股份。公司章程也可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所300499高瀾股份的本公司股份作出那些沒限制性規(guī)定。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收稅務(wù)處理,股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方要交哪些稅

據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》(以下稱稅法)非盈利組織會計(jì)實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，對外商投資企業(yè)(以下全稱企業(yè))不合并、分立、股權(quán)重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重組業(yè)務(wù)中無關(guān)營業(yè)活動延續(xù)性都認(rèn)定、資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、稅收優(yōu)惠和虧損結(jié)轉(zhuǎn)等稅務(wù)處理問題，規(guī)定萬分感謝：

一、合并的稅務(wù)處理

單獨(dú)設(shè)置是指：兩個或兩個左右吧的企業(yè)，依據(jù)法律規(guī)定有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，合并為一個企業(yè)。其中，合并各方解散隊(duì)伍而同盟協(xié)議并入為新的企業(yè)，為新設(shè)合并(也稱重整合并);合并一方存續(xù)，以外各方解散隊(duì)伍而原屬存續(xù)一方，為吸收合并(也稱存續(xù)合并)。企業(yè)無論采取什么措施做何單獨(dú)設(shè)置，均何勞經(jīng)清償程序，不合并前企業(yè)的股東(投資者)除要求公司解散的之外，將一直曾經(jīng)的合并后企業(yè)的股東;合并前企業(yè)的債權(quán)和債務(wù)，按照法律明確規(guī)定的程序，由合并后的企業(yè)承繼。

對企業(yè)在合并間隔的營業(yè)活動應(yīng)作為代代延續(xù)的營業(yè)活動接受稅務(wù)處理。凡合并后的企業(yè)依據(jù)或是法律規(guī)定仍為外商投資企業(yè)的，其或者稅務(wù)事項(xiàng)按以上規(guī)定處理：

(一)資產(chǎn)計(jì)價(jià)的處理

合并后企業(yè)的事故處理費(fèi)資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益，應(yīng)按合并前企業(yè)的帳面歷史成本計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不敢以企業(yè)為基于合并而對或是資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行評估的價(jià)值決定其原賬目價(jià)值。凡合并后的企業(yè)在會計(jì)損益核算中，按評估價(jià)根據(jù)情況了或是資產(chǎn)帳面價(jià)值并依據(jù)折舊或長期待攤費(fèi)用的，應(yīng)在計(jì)算出申報(bào)年度應(yīng)納稅所得額時，按下述方法之一接受調(diào)整：

1.按實(shí)逐年按照。對因改變資產(chǎn)價(jià)值，每一納稅年度按照計(jì)提折舊、攤銷等不好算多計(jì)或少計(jì)當(dāng)期成本、費(fèi)用的數(shù)額，在年度納稅申報(bào)的成本費(fèi)用項(xiàng)目中應(yīng)予以調(diào)整，相應(yīng)調(diào)增或核減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

2.綜合類調(diào)整。對資產(chǎn)價(jià)值變動的數(shù)額，不分資產(chǎn)項(xiàng)目，平均分十年，在年度納稅申報(bào)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目中不予調(diào)整，相對應(yīng)調(diào)增或調(diào)增每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額。

以下決定方法的選用天然，由企業(yè)去申請，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后。企業(yè)在辦理年度納稅申報(bào)時，應(yīng)將無關(guān)計(jì)算資料一并附送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要審核。

(二)定時查看減免稅優(yōu)惠的處理

合并后企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)條件稅法法律規(guī)定的定期定時減免稅優(yōu)惠適用范圍的，應(yīng)允續(xù)合并前的稅收待遇，具體一點(diǎn)稅務(wù)處理按以下方法并且：

1.單獨(dú)設(shè)置前各企業(yè)應(yīng)享不享受的不定期檢查減免稅優(yōu)惠已享受期滿后的，合并后的企業(yè)繼續(xù)重新享受。

2.單獨(dú)設(shè)置前各企業(yè)應(yīng)愜意的享受的定期自查減免稅優(yōu)惠未愜意的享受合同期滿后且剩余期限一致的，合并后的企業(yè)再享受優(yōu)惠至期滿后。

3.不合并前各企業(yè)剩下的的定期定時減免稅期限不一致的，也可以其中有不適用定時查看減免稅優(yōu)惠活動的，合并后的企業(yè)應(yīng)按本款第(五)項(xiàng)的規(guī)定，劃分可以計(jì)算你所選的應(yīng)納稅所得額。對其中余下減免稅期限不一致的業(yè)務(wù)或則部分的應(yīng)納稅所得額，分別再享受優(yōu)惠至屆滿;對不可以參照稅收優(yōu)惠的業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額，不享受優(yōu)惠。