上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅

上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的納稅問題涉及到不同的納稅人，包括法人股東、個人股東、合伙企業(yè)和證券投資基金。以下是根據(jù)不同類型的納稅人，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的納稅規(guī)定和流程。

法人股東

法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要依法繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入列入企業(yè)收入總額范圍。企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入。在計算應(yīng)納稅所得額時，股權(quán)計稅成本及與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的印花稅等稅費可以扣除。企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

個人股東

個人股東在滬深兩市轉(zhuǎn)讓股票時需要區(qū)分限售股與非限售股。對于限售股，個人轉(zhuǎn)讓時需繳納個人所得稅，適用20%的稅率。如果納稅人能提供完整、真實的限售股原值憑證，則應(yīng)納稅所得額為限售股轉(zhuǎn)讓收入減去限售股原值及合理稅費；如果未能提供完整、真實的限售股原值憑證，則不能準確計算限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。對于非限售股，在解禁日后孳生的送、轉(zhuǎn)股，個人轉(zhuǎn)讓時免征個人所得稅。而在北交所，只要在新三板掛牌公司掛牌前取得的股票，都視為原始股，含公司掛牌前和掛牌后由原始股孳生的送、轉(zhuǎn)股。轉(zhuǎn)讓非原始股暫免征收個稅；轉(zhuǎn)讓原始股按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅，按照20%的稅率征收。

合伙企業(yè)

合伙企業(yè)的合伙人可能是自然人，也可能是法人單位。對于所得稅，可能涉及到企業(yè)所得稅或個人所得稅。如果合伙人為個人，則應(yīng)按照“經(jīng)營所得”依法計算并交納個人所得稅，適用5%-35%的五級超額累進稅率。如果合伙人為法人，則法人合伙人應(yīng)該在每年年末，合伙企業(yè)做出合伙利潤分配的時候計入收入總額，由該法人合伙人繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定；協(xié)商不成的，按照合伙人實繳出資比例確定；無法確定出資比例的，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額。

證券投資基金

對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅收入，債券的利息入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

以上是一般性的納稅規(guī)定，具體的操作流程和細節(jié)可能會因地區(qū)和企業(yè)具體情況而有所不同。建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或會計師獲取更詳細的信息。