轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)的稅收規(guī)定

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指股東將其在某一公司所持有的股權(quán)向他人轉(zhuǎn)讓，由他人承擔(dān)該公司權(quán)利義務(wù)的過程。股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到的主要稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和印花稅等。

印花稅

根據(jù)《印花稅暫行條例》和細(xì)則，以及國稅發(fā)[1991]155號規(guī)定，“財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。”因此，無論是個(gè)人還是公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，都需要按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓書所載金額的萬分之五繳納印花稅。

個(gè)人所得稅

當(dāng)轉(zhuǎn)讓方為個(gè)人時(shí)，只需按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

企業(yè)所得稅

如果轉(zhuǎn)讓方為公司，則涉及到的稅費(fèi)比較多。股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入屬于企業(yè)收入，應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅。稅率視公司類型不同而略有區(qū)別，一般情況下為25%，符合條件的小型微利企業(yè)為20%，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%。

轉(zhuǎn)讓流程及注意事項(xiàng)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程包括：1、轉(zhuǎn)讓雙方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，明確標(biāo)的資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓價(jià)款、轉(zhuǎn)讓時(shí)間、付款方式等內(nèi)容；2、轉(zhuǎn)讓雙方申報(bào)相關(guān)稅收，辦理稅務(wù)手續(xù)；3、準(zhǔn)備相應(yīng)的股權(quán)聲明書、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書和授權(quán)委托書等文件；4、根據(jù)章程或協(xié)議規(guī)定，辦理變更登記；5、辦理完稅務(wù)手續(xù)、變更登記后，進(jìn)行現(xiàn)金或非現(xiàn)金支付；6、填寫《股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記表》，向被轉(zhuǎn)方出具《股權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)書》并簽字蓋章；7、辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)和確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，在公司登記冊中變更公司股東和股權(quán)結(jié)構(gòu)。

注意事項(xiàng)方面，除了完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓外，還要注意完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓后發(fā)生變更的稅務(wù)手續(xù)、變更登記等程序，以確保股權(quán)轉(zhuǎn)讓的正確性和有效性。

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