公司轉(zhuǎn)讓二手車賬務(wù)處理是,
借:固定資產(chǎn)清理,
累計折舊,
貸:固定資產(chǎn)。
全面的勝利處置收入的時候賬務(wù)處理是,
借:銀行存款等科目,
貸:固定資產(chǎn)清理,
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。
結(jié)轉(zhuǎn)需要清理凈損益,
借:資產(chǎn)處置損益,
貸:固定資產(chǎn)清理(或因為分錄)。
公司轉(zhuǎn)讓二手車,這樣的過程對于公司來講是不不需要交納個人所得稅的。
首先很明顯,什么是二手車呢?是指從申請辦理完需要注冊登記手續(xù)至達(dá)到國家強制報廢標(biāo)準(zhǔn)以前參與交易并全部轉(zhuǎn)移所有權(quán)的車輛,具體看范圍遵循國務(wù)院商務(wù)主管部門近期出臺的二手車流通管理辦法執(zhí)行。
在增值稅中,二手車的銷售這個可以明確的規(guī)定什么制度減半征收。依據(jù)什么《財政部稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2020年第17號)自2020年5月1日至2023年12月31日,從事行業(yè)二手車經(jīng)銷的納稅人經(jīng)銷其收購的二手車,由原遵循臨時用辦法依3%征收率減按2%征收增值稅,改為減按0.5%征收增值稅。
詳細(xì)的計算公式為:銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)
舉個例子:某二手車經(jīng)銷企業(yè),2021年8月銷售二手車得到的收入為160800元,款項已全部銀行扣取。
應(yīng)納稅額=160000*0.5%=800元
減免稅額=160000*(3%-0.05%)=4000元
(1)題中該企業(yè)為一般納稅人,則賬務(wù)處理為:
借:銀行存款160800
貸:主營業(yè)務(wù)收入160000
應(yīng)交稅費-簡易計稅800
(2)舉例該企業(yè)為小規(guī)模納稅人,則賬務(wù)處理為:
借:銀行存款160800
貸:主營業(yè)務(wù)收入160000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅800
.1、增值稅一般納稅人銷售二手車。非二手車經(jīng)銷企業(yè)的一般納稅人銷售二手車,購進或自制時,參照文件規(guī)定,允許抵扣進項稅金的,應(yīng)明確的適用稅率繳交增值稅;購置或用時,依據(jù)什么文件相關(guān)規(guī)定不不能抵扣進項稅金的,遵循4%征收率減征政策增值稅,銷售額=含稅銷售額除以(1+4%)。“營改增”試點納稅人中的一般納稅人,據(jù)《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2013〕37號)的規(guī)定,消售的二手車是本地區(qū)試點率先實施之日(含)以后購入或自制的,按照適用稅率土地稅增值稅;在本地區(qū)試點具體實施之日以前購入或者上用的,明確的4%征收率單位繳費部分增值稅。值得注意的是,財稅〔2013〕37號文件規(guī)定自2013年8月1日起,原增值稅一般納稅人許可生產(chǎn)的應(yīng)征
的摩托車、汽車、游艇,其
進項稅額
予以注冊從
銷項稅額
中抵扣。而,銷售2013年8月1日后購置的所有自用機動車,都要遵循適用稅率強制征收增值稅。
2.增值稅小規(guī)模納稅人銷售二手車,減按2%征收率征收增值稅。必須注意一點100元以內(nèi)三方面:一是二手車銷售額=4含稅銷售額乘以5(1+3%)。二是
二手車銷售額肯定并入當(dāng)月應(yīng)納增值稅銷售收入總額,與
起征點
相比較,判斷如何確定應(yīng)納增值稅。三是2013年8月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位,二手車銷售額歸并到當(dāng)期應(yīng)納增值稅銷售收入總額后確認(rèn)是否需要應(yīng)繳增值稅。為進一步先扶持
經(jīng)濟的發(fā)展,《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅〔2013〕52號)規(guī)定,自2013年8月1日起,對增值稅小規(guī)模納稅人中,月銷售額不遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免強制征收增值稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第49號)規(guī)定,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不將近6萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收稅費增值稅。
借:庫存數(shù)量現(xiàn)金等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費
應(yīng)交增值稅
(銷項稅額)
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品—舊車