一年內轉讓上市公司股票,賣上市公司股票要交個稅嗎

作者：好順佳

更新日期：2024-07-27 08:31:06

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關于一年內轉讓上市公司股票的稅收政策

根據(jù)財政部和稅務總局于2024年6月28《關于延續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（以下簡稱《公告》），以下是關于一年內轉讓上市公司股票的相關稅收政策：

股息紅利差別化個人所得稅政策

持股期限超過1年：
- 對于個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
持股期限在1個月以內（含1個月）：
- 個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額。
持股期限在1個月以上至1年（含1年）：
- 個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額。
稅率：
- 上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

掛牌公司的定義- 掛牌公司是指股票在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公開轉讓的非上市公眾公司。

持股期限是指個人取得掛牌公司股票之日至轉讓交割該股票之日前一日的持有時間。

個人所得稅的征收方式- 掛牌公司派發(fā)股息紅利時，1年以內（含1年）且尚未轉讓的，掛牌公司暫不扣繳個人所得稅。

一年內轉讓上市公司股票,賣上市公司股票要交個稅嗎

待個人轉讓股票時，證券登記結算公司根據(jù)其持股期限計算應納稅額，由證券公司等股票托管機構從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結算公司。
證券登記結算公司應于次月5個工作日內劃付掛牌公司，掛牌公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務機關申報繳納，并應辦理全員全額扣繳申報。

計算持股期限的原則- 個人轉讓股票時，按照先進先出的原則計算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉讓。
- 應納稅所得額以個人投資者證券賬戶為單位計算，持股數(shù)量以每日日終結算后個人投資者證券賬戶的持有記錄為準，證券賬戶取得或轉讓的股票數(shù)為每日日終結算后的凈增（減）股票數(shù)。

股權轉讓的法律規(guī)定：
- 根據(jù)《公司法》第一百四十一條規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內不得轉讓。
- 公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內不得轉讓。
- 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內不得轉讓。
- 公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。
- 股權轉讓的程序：
  - 股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數(shù)同意。
  - 股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。
  - 經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權。
  - 兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權。
  - 記名股票與無記名股票的轉讓規(guī)則：
    - 對于記名股票的轉讓，由股東以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉讓；轉讓后由公司將受讓人姓名或者名稱及住所記載于股東名冊。
    - 對于無記名股票的轉讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生法律效力。
    - 發(fā)起人以及董事、監(jiān)事、高級管理人員轉讓股份的特殊限制：
      - 發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內不得轉讓。
      - 公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內不得轉讓。
      - 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內不得轉讓。
      1. 股息紅利的稅收政策：
        
        持股期限在1個月以內（含1個月）的，股息紅利所得全額計入應納稅所得額。
        
        持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額。
        
        稅率為20%。
        
        股權轉讓的法律規(guī)定：
        
        股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數(shù)同意。
        
        股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意。
        
        經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權。
        
        記名股票與無記名股票的轉讓規(guī)則：
        
        記名股票的轉讓需通過背書或其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的方式進行。
        
        無記名股票的轉讓只需將股票交付給受讓人即可。
        
        特殊限制：
        
        發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內不得轉讓。
        
        公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內不得轉讓。
        
        公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內不得轉讓。
        
        希望以上信息能幫助您更好地理解和遵守相關稅收政策和法律規(guī)定。如有進一步的問題，請咨詢專業(yè)稅務顧問或律師。