企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)要交什么稅

法律分析：

假如轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要繳納個(gè)人所得稅，明確的20%繳交。個(gè)人所得稅向地稅機(jī)關(guān)申報(bào)時(shí)。假如轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要牽涉到的稅費(fèi)較多，可參考參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理》。具體詳細(xì)如下:(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于的稅種，公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)變更所得，將比較復(fù)雜到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等咨詢問(wèn)題：1、企業(yè)所得稅(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(除開轉(zhuǎn)讓后股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》規(guī)定規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)變更人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或12個(gè)自然月盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，不得確定為股息性質(zhì)的所得。(2)企業(yè)接受清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司在內(nèi)持股95%以上的企業(yè)時(shí)，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問(wèn)題的暫行規(guī)定>的通知》的有關(guān)規(guī)定想執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和當(dāng)日累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。為避免對(duì)稅后利潤(rùn)重復(fù)征稅，影響大企業(yè)改組活動(dòng)，在計(jì)算出投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不能從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。(3)通過(guò)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>需要明確的有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知》第三條規(guī)定，企業(yè)已分離提取減值、跌價(jià)或壞帳打算的資產(chǎn)，如果沒(méi)有或者準(zhǔn)備好在申報(bào)納稅時(shí)已調(diào)增應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓手續(xù)追究或是資產(chǎn)而沖銷的咨詢準(zhǔn)備應(yīng)允許作相反的納稅調(diào)整。因此，企業(yè)清算或?qū)ν廪D(zhuǎn)讓子公司(或財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的分公司)的所有的股權(quán)時(shí)，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過(guò)去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備等大項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額，相應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目應(yīng)納稅所得，增強(qiáng)未分配利潤(rùn)，轉(zhuǎn)讓后人(或投資方)按享受政府的權(quán)益份額再確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理(4)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因放下、轉(zhuǎn)讓或清算如何處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)歸并到企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定公司繳納企業(yè)所得稅。(5)企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算如何處置股權(quán)投資而發(fā)生了什么的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度直接扣除的股權(quán)投資損失，不敢將近當(dāng)年實(shí)現(xiàn)程序的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，達(dá)到部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣掉。企業(yè)所得稅有的歸國(guó)稅，有的歸地稅。要差異對(duì)待。2、營(yíng)業(yè)稅據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》明文規(guī)定：(一)以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股投資，與得到投資方利潤(rùn)分配，互相承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅。(二)自2003年1月1日起，對(duì)股權(quán)變更不征收營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅一般像地稅再申報(bào)。3、契稅依據(jù)什么規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生了什么轉(zhuǎn)移，不征契稅;在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或才是出資投入到企業(yè)的，征收契稅。契稅，一般國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)不共同負(fù)責(zé)征收管理契稅，一般為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。4、印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問(wèn)題股權(quán)轉(zhuǎn)讓必然兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管檔案的企業(yè)突然發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對(duì)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3%的稅率征收稅費(fèi)證券(股票)交易印花稅。二是還在上海、深圳證券交易所交易或托管檔案的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對(duì)于轉(zhuǎn)讓后應(yīng)按1991年9月18日《國(guó)家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的解釋和規(guī)定的通知》文件第十條規(guī)定想執(zhí)行，由立據(jù)雙方根據(jù)協(xié)議價(jià)格(即所載金額)的萬(wàn)分之五的稅率計(jì)征印花稅。印花稅雖屬國(guó)稅，一般有地稅征稅。(二)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》的規(guī)定：企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收起、轉(zhuǎn)讓或清算隨意處置股權(quán)投資的收入不征稅收入股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定交納企業(yè)所得稅。被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配直接支付額，如果不是將近被投資企業(yè)的可累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金而高于投資方的投資成本的，納入投資回收，應(yīng)沖減投資成本;達(dá)到投資成本的部分，納入投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)歸并到企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定公司繳納企業(yè)所得稅。本位分情況推薦了股權(quán)轉(zhuǎn)讓后稅務(wù)要辦什么流程的問(wèn)題。總結(jié)過(guò)來(lái)那是，誰(shuí)均有轉(zhuǎn)讓方出，個(gè)人所得稅交地稅，營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅向地稅交，企業(yè)所得稅要分情況，實(shí)際操作時(shí)要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門，以其答復(fù)時(shí)間計(jì)算。可是，是需要說(shuō)明的是，稅費(fèi)的出處一定在轉(zhuǎn)讓合同中只能說(shuō)明，由轉(zhuǎn)讓方我還是受讓方承擔(dān)責(zé)任。

延伸閱讀：

怎么確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力

在股權(quán)收購(gòu)過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓方有無(wú)是權(quán)處分，...

有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓有都有那些明文規(guī)定...

(一)內(nèi)部力量轉(zhuǎn)讓手續(xù)：有限責(zé)任公司的股東與可...

公司股權(quán)交易流程是怎樣的

1、向股東以外的第三人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，由轉(zhuǎn)讓...

有法律問(wèn)題？東城區(qū)律師為您專業(yè)回答

發(fā)起全文

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)公司法》

第一百三十七條股東600400紅豆股份的股份是可以根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定轉(zhuǎn)讓。

第一百三十八條股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所并且的或通過(guò)國(guó)務(wù)院相關(guān)規(guī)定的其他參與。

第一百三十九條記名股票，由股東以背知識(shí)點(diǎn)的或法律、行政法規(guī)相關(guān)規(guī)定的其他轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名的或名稱及住所記載于股東名冊(cè)。

股東大會(huì)召開大會(huì)前二十日內(nèi)或則公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前五日內(nèi)，再不參與前款法律規(guī)定的股東名冊(cè)的變更登記。但，法律對(duì)上市公司股東名冊(cè)變更登記另有明文規(guī)定的，從其規(guī)定。

第一百四十條無(wú)記名股票的對(duì)外轉(zhuǎn)讓，由股東將該股票實(shí)際交付給受讓人后即不可能發(fā)生轉(zhuǎn)讓后的效力。

第一百四十一條發(fā)起人2.15億股的本公司股份，自公司創(chuàng)立之日起一年內(nèi)不敢轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已重新發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得擅入轉(zhuǎn)讓。

公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在向公司申報(bào)所所屬的本公司的股份教材習(xí)題解答變動(dòng)情況，在擔(dān)任期間每年有償轉(zhuǎn)讓的股份再不將近其所2.15億股本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市買賣交易之日起一年內(nèi)不得擅入轉(zhuǎn)讓。上述事項(xiàng)人員離職后后半年內(nèi)，豈能轉(zhuǎn)讓手續(xù)其所持有的本公司股份。公司章程是可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所所屬的本公司股份對(duì)他其他限制修改性規(guī)定。

轉(zhuǎn)讓公司需要交什么稅

公司整個(gè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)讓，只不過(guò)就是辦理變更股東。屬于什么股東出讓股權(quán)。股東出讓股權(quán)，繳納契稅、印花稅和所得稅。

依據(jù)《關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2002]420號(hào))規(guī)定:轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為，但，轉(zhuǎn)讓企業(yè)徹底產(chǎn)權(quán)牽涉到的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，屬于增值稅的征稅范圍,不征收稅費(fèi)增值稅。

擴(kuò)展資料:

股權(quán)變更細(xì)節(jié)

1、在轉(zhuǎn)讓股權(quán)交易中，轉(zhuǎn)讓方為納稅義務(wù)人，而受讓股權(quán)的一方是扣繳義務(wù)人，應(yīng)該履行代扣代繳稅款的義務(wù)。

2、收購(gòu)股權(quán)各方在公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)交易交易那以后至企業(yè)變更股權(quán)登記以前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理納稅（扣繳稅款）申報(bào)后，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得交納個(gè)人所得稅完稅憑證或不免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門可以辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。

3、股權(quán)收購(gòu)各方已公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但按要求完成股權(quán)收購(gòu)交易的，企業(yè)在向工商行政管理部門申請(qǐng)股權(quán)變更登記時(shí)，應(yīng)填寫《個(gè)人股東變動(dòng)情況報(bào)告表》并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再申報(bào)。

股東變更要交什么稅

1、如果沒(méi)有轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要繳交個(gè)人所得稅，明確的20%交納（《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條）；

2、內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種，公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)收購(gòu)所得，將牽涉到到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等稅費(fèi)的問(wèn)題。

【拓寬思維資料】：

公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及200以內(nèi)稅種：

對(duì)公司股權(quán)收購(gòu)不征收營(yíng)業(yè)稅。因此，貴公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓不強(qiáng)制征收營(yíng)業(yè)稅。

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收起、轉(zhuǎn)讓或清算隨意處置股權(quán)投資的收入按減股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依照法律規(guī)定繳企業(yè)所得稅。但，如果沒(méi)有公司股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓價(jià)公允，與股權(quán)投資成本略有下降，不繳交企業(yè)所得稅。

如果公司股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓價(jià)不公允，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定，納稅人正常申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)肯定偏底，又違反法律規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利扣減其應(yīng)納稅額。