全資子公司股權轉讓的稅務處理

全資子公司股權轉讓涉及的稅務處理主要包括印花稅、個人所得稅和企業所得稅的繳納。以下是詳細的解釋和計算方法。

印花稅

股權轉讓行為發生時，需要按照產權轉移書據按合同金額萬分之五繳納印花稅。同一應稅憑證兩方或兩方以上當事人簽訂并各執一份的，各方都應就所執的一份各自全額貼花。

個人所得稅

個人股東轉讓股權應就增值部分按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。計算公式為：應納稅所得額 = 股權轉讓價 - 股權計稅成本 - 與股權轉讓相關的印花稅等稅費。個人所得稅的稅率為20%。

注意事項

對于申報的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定。

企業所得稅

企業股東轉讓股權，還需要申報繳納企業所得稅。企業轉讓股權取得的收入屬于轉讓財產收入，應當就股權轉讓所得繳納企業所得稅。企業所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

辦理流程

簽訂股權轉讓協議：交易雙方進行洽談、對交易的事項進行初步確定，并簽訂股權轉讓協議。

取得股東同意：通知各個股東，取得半數股東同意轉讓證明，以及其他股東放棄優先購買權證明。

修改章程和相關文件：子公司簽署新的股東會決議、修改章程（可以由子公司做）。

變更登記：新股東將協議規定的股權轉讓款打入子公司，子公司轉給目標公司。如果協議決定私下交割，也可以由新股東直接將款項打入目標公司。

全資子公司股權轉讓需要繳納印花稅、個人所得稅和企業所得稅。具體的操作流程包括簽訂股權轉讓協議、取得股東同意、修改章程和相關文件以及變更登記。在辦理過程中，需要注意各種稅項的具體計算和個人所得稅的稅率應用。如果有任何疑問，建議咨詢專業的稅務顧問或律師。